Qu'est-ce qu'un rapport financier frauduleux?
L'information financière frauduleuse est l'action délibérée d'émettre des états financiers trompeurs afin d'éviter des opinions négatives sur la stabilité financière d'une entreprise ou d'un autre type d'institution. Au-delà de la simple insistance sur le positif et de la minimisation du négatif, ce type de comportement imprudent peut impliquer d'omettre des données pertinentes du rapport, voire de modifier les chiffres afin de tromper les régulateurs, les investisseurs et les consommateurs en général. Dans de nombreux pays, ce type d'activité frauduleuse est illégal et peut entraîner non seulement une perte de confiance du public, mais également des conséquences graves pour les propriétaires ainsi que pour les entreprises en général.
Il est important de noter que l'établissement de rapports financiers frauduleux a lieu lorsqu'il y a un effort conscient d'induire en erreur les autres en ce qui concerne la situation financière d'une entreprise ou d'une autre entité. Plutôt que de laisser de côté certaines données par accident, les omissions intentionnelles sont soigneusement choisies de manière à altérer l’image globale créée par les rapports financiers qui sont émis aux investisseurs et finalement au grand public. En règle générale, les pièces justificatives sont modifiées dans le cadre des rapports financiers frauduleux, afin de soutenir la fausse impression. Cette déception supplémentaire ne sert qu'à augmenter le niveau de duplicité impliqué. En revanche, une omission involontaire est souvent facilement détectée en lisant le contenu des documents justificatifs et en identifiant les informations qui ont été oubliées.
La production de rapports financiers frauduleux peut avoir plusieurs causes. Parfois, l’objectif est d’empêcher que le vol des ressources de la société ne soit détecté. D'autres fois, la fraude a pour but de permettre à une entreprise en difficulté financière d'éviter d'aliéner les investisseurs actuels ou d'en attirer de nouveaux, et de minimiser ainsi les chances de surmonter les difficultés financières actuelles. Dans les deux cas, le résultat final transmet des données trompeuses à d’autres et augmente leurs chances de perdre de l’argent du fait de leur implication dans la société.
Dans certains pays, des lois strictes concernant à la fois le processus et le contenu des données dans les rapports financiers aident à protéger les investisseurs contre les rapports financiers frauduleux. Même avec l’incorporation de diverses réglementations et d’un système comprenant un certain nombre de mécanismes de contrôle destinés à limiter la fraude, il existe toujours une chance que ce type d’activité se produise. Une fois découverts, de nombreux pays permettent aux forces de l'ordre de prendre des mesures pouvant aller jusqu'à la condamnation de ceux qui ont commis la fraude. Il n’est pas rare que les lois autorisent également les investisseurs qui subissent des pertes résultant de la fraude à demander réparation au moyen d’une action en justice intentée devant le tribunal civil compétent.