O que são relatórios financeiros fraudulentos?

Relatório financeiro fraudulento é a ação deliberada de emitir demonstrações financeiras enganosas, em um esforço para evitar opiniões negativas sobre a estabilidade financeira de uma empresa em particular ou outro tipo de instituição. Indo além de simplesmente enfatizar o positivo e subestimar o negativo, esse tipo de conduta imprudente pode envolver a omissão de dados relevantes do relatório ou mesmo a alteração de números como forma de enganar reguladores, investidores e consumidores em geral. Em muitos países, esse tipo de atividade fraudulenta é ilegal e pode levar a uma perda não apenas da confiança do público, mas também de graves consequências para os proprietários e para os negócios em geral.

É importante observar que os relatórios financeiros fraudulentos ocorrem quando há um esforço consciente para enganar outras pessoas com relação à condição financeira de uma empresa ou outra entidade. Em vez de alguns dados serem negligenciados por acidente, as omissões intencionais são cuidadosamente escolhidas para alterar a imagem geral criada pelos relatórios financeiros que são emitidos aos investidores e, finalmente, ao público em geral. Normalmente, os documentos de suporte são alterados como parte dos relatórios financeiros fraudulentos, em um esforço para apoiar a impressão falsa. Esse engano adicional serve apenas para aumentar o nível de duplicidade envolvido. Por outro lado, uma omissão não intencional é frequentemente descoberta facilmente lendo o conteúdo dos documentos de suporte e identificando quais informações foram ignoradas.

Existem várias razões pelas quais relatórios financeiros fraudulentos podem ocorrer. Às vezes, o objetivo é impedir que o roubo de recursos da empresa seja detectado. Outras vezes, o motivo da fraude é possibilitar que uma empresa com problemas financeiros evite alienar os investidores atuais ou atrair novos e, assim, minimizar as chances de superar os problemas financeiros atuais. Em ambos os casos, o resultado final transmite dados enganosos para outras pessoas e aumenta as chances de perda de dinheiro como resultado do envolvimento com a empresa.

Em algumas nações, leis rigorosas a respeito do processo e do conteúdo dos dados nos relatórios financeiros ajudam a proteger os investidores de relatórios financeiros fraudulentos. Mesmo com a incorporação de vários regulamentos e um sistema que inclui uma série de freios e contrapesos projetados para limitar a fraude, sempre há a chance desse tipo de atividade ocorrer. Uma vez descobertos, muitos países possibilitam que as forças da lei tomem medidas, incluindo a condenação daqueles que cometeram a fraude. Não é incomum que as leis também permitam que investidores que sofreram prejuízos como resultado da fraude busquem reparação por meio de uma ação movida no tribunal civil apropriado.