現金回転率とは

現金回転率は、会社が現金を使用して売上を生み出す方法を決定できる効率比です。 この計算式は、特定の期間の販売収益を平均現金残高で割ったものです。 月末の財務諸表には、この数値の計算に必要な情報、つまり損益計算書と貸借対照表が含まれています。 基本的に、現金回転式は、企業がその期間に月間または年次にかかわらず、現金残高を何回使用したかを示します。 多くの場合、会計士はこの式を使用して、ビジネスオペレーションの見積もりと制御のための予算を作成します。

売上高は計算が簡単な数字です。 損益計算書の最初のセクションには、その期間の売上がリストされています。 すべての収益ラインの合計は、現金回転式の分子を表します。 平均現金残高の計算には、もう少し手間がかかります。 会社の開始時の現金残高と終了時の現金残高を2で割ると、その期間の平均現金残高になります。

たとえば、10月の会社の売上高は325,000米ドル、平均現金残高は50,000米ドルです。 現金売上高の計算式を使用すると、同社の売上高は6.5になります。これは、同社がその月に6回以上現金残高を使い果たしたことを意味します。 費やされた現金は、事業の運営、生産または販売のための在庫の購入、および事業に従事する従業員への支払いに必要な費用を支払う可能性が高いです。 この例は、年間の数値に式を使用する場合にも当てはまります。 年間の結果ははるかに多くなります。

企業は、現金回転式を使用して、通常の運用で多かれ少なかれ現金を使用しているかどうかを判断できます。 たとえば、前の例では、10月の現金売上高は6.5でした。 9月の売上高が310,000ドルで、売上高比率が5.5だった場合、会計士は、売上高がさらに15,000ドルを得るために、売上高比率の1.0を許容できるかどうかを判断する必要があります。 したがって、この比率の使用は、現金の効率的な使用を決定するのに役立ちます。 10月の追加の現金支出が多すぎる場合、会計士はビジネスの非効率性がどこに存在するかを見つけなければなりません。

現金回転率もベンチマークツールです。 企業は、現金の使用を業界標準または主要な競合他社と比較できます。 この比較は、現金を使用した場合により効率が良かった会社を示しています。 会社の現金回転率が業界平均よりも低い場合、ビジネスに問題が存在する可能性があります。 この比率は、標準のアカウンティング情報を使用可能な統計に変換し、比較を可能にするため、ベンチマークとしてうまく機能します。