O que é rotatividade de dinheiro?
A rotatividade de dinheiro é um índice de eficiência que permite que uma empresa determine como usou dinheiro para gerar vendas. A fórmula divide a receita de vendas pelo saldo médio de caixa por um período específico. As demonstrações financeiras de final de mês contêm as informações necessárias para calcular esse número, a saber, a demonstração do resultado e o balanço patrimonial. Essencialmente, a fórmula de rotatividade de caixa diz a uma empresa quantas vezes a empresa passou por seu saldo de caixa para o período, seja mensal ou anual. Os contadores costumam usar a fórmula para ajudar a criar orçamentos para estimar e controlar as operações comerciais.
A receita de vendas é um número simples para calcular. A primeira seção da demonstração de resultados lista a receita de vendas para o período. O total de todas as linhas de receita representa o numerador para a fórmula de rotatividade de caixa. O saldo médio de caixa exige um pouco mais de trabalho para calcular. O saldo de caixa inicial da empresa e o saldo final de caixa dividido por dois resultarão no saldo médio de caixa para o período.
Por exemplo, uma empresa possui US $ 325.000 em dólares americanos (USD) em receita de vendas e US $ 50.000 em saldo médio de caixa para outubro. Usando a fórmula de rotatividade de caixa, o faturamento da empresa é de 6,5, o que significa que a empresa queimou seu saldo de caixa mais de seis vezes durante o mês. O dinheiro gasto provavelmente pagou as despesas necessárias para executar operações, comprar inventário para produzir ou vender e pagar aos funcionários por trabalharem no negócio. Este exemplo também seria verdadeiro se o uso da fórmula para números anuais. O resultado anual será um número muito maior.
As empresas podem usar a fórmula de rotatividade de caixa para determinar se estão usando mais ou menos dinheiro em operações normais. Por exemplo, o exemplo anterior resultou em um faturamento em dinheiro de 6,5 para outubro. Se setembro tiveram US $ 310.000 em vendas e uma taxa de rotatividade de 5,5, os contadores devem determinar se um adicional de 1,0 na taxa de rotatividade foi aceitávele para ganhar US $ 15.000 adicionais em vendas. Portanto, o uso dessa proporção ajudará a determinar o uso eficiente de dinheiro. Se as despesas adicionais em dinheiro para outubro foram excessivas, os contadores devem descobrir onde existem as ineficiências no negócio.
O índice de rotatividade em dinheiro também é uma ferramenta de referência. As empresas podem comparar o uso de dinheiro com o padrão do setor ou um concorrente líder. A comparação indica qual empresa era mais eficiente ao usar dinheiro. Se a empresa tiver uma taxa de rotatividade de caixa mais baixa que a média da indústria, um problema poderá existir no negócio. A proporção funciona bem como uma referência porque transforma informações contábeis padrão em estatísticas utilizáveis, possibilitando uma comparação.