Co je hotovostní obrat?
Peněžní obrat je poměr účinnosti, který umožňuje společnosti určit, jak použila hotovost k vygenerování tržeb. Vzorec dělí tržby z prodeje průměrným peněžním zůstatkem za konkrétní období. Účetní závěrka ke konci měsíce obsahuje informace nezbytné pro výpočet této hodnoty, konkrétně výkaz zisku a ztráty a rozvahu. Vzorec peněžního obratu v podstatě říká společnosti, kolikrát společnost prošla hotovostním zůstatkem za období, ať už měsíční nebo roční. Účetní často používají tento vzorec k vytváření rozpočtů pro odhad a kontrolu obchodních operací.
Tržby z prodeje je jednoduché číslo, které se má spočítat. V první části výkazu zisků a ztrát jsou uvedeny tržby za období. Součet všech výnosových řádků představuje čitatel vzorce peněžního obratu. Výpočet průměrného hotovostního zůstatku vyžaduje trochu více práce. Počáteční hotovostní zůstatek společnosti a konečný hotovostní zůstatek dělený dvěma bude mít za následek průměrný hotovostní zůstatek za dané období.
Například společnost má 325 000 USD v tržbách a 50 000 USD v průměrném hotovostním zůstatku za říjen. Podle vzorce peněžního obratu je obrat společnosti 6,5, což znamená, že společnost vypálila prostřednictvím svého hotovostního zůstatku více než šestkrát v průběhu měsíce. Hotovost utratená s největší pravděpodobností zaplatila náklady nezbytné pro provozování operací, nákup zásob k výrobě nebo prodeji a placení zaměstnanců za práci v oboru. Tento příklad by také platil, kdyby se pro roční údaje použil vzorec. Roční výsledek bude mnohem větší počet.
Společnosti mohou pomocí vzorce peněžního obratu určit, zda používají při běžných operacích více či méně hotovosti. Například předchozí příklad měl za říjen hotovostní obrat 6,5. Pokud měl v září tržby 310 000 USD a poměr obratu 5,5, účetní musí určit, zda je dalších 1,0 v poměru obratu přijatelné pro získání dalších 15 000 USD v prodeji. Použití tohoto poměru proto pomůže určit efektivní využití hotovosti. Pokud byly dodatečné peněžní výdaje za říjen nadměrné, účetní musí zjistit, kde v podniku existují nedostatky.
Poměr peněžního obratu je také nástrojem pro srovnávání. Společnosti mohou porovnat své použití hotovosti s průmyslovým standardem nebo předním konkurentem. Porovnání ukazuje, která společnost byla efektivnější při používání hotovosti. Pokud má společnost nižší poměr peněžního obratu, než je průměr v průmyslu, může v podnikání existovat problém. Poměr funguje dobře jako měřítko, protože promění standardní účetní informace na použitelné statistiky, což umožňuje srovnání.