Wat is een auditmethode?
Auditmethodologie is een bepaalde reeks processen of procedures die worden gebruikt om het financiële en zakelijke risico van een bedrijf te beoordelen. Interne en externe audits kunnen worden gebruikt om specifieke informatie met betrekking tot verschillende activiteiten van een bedrijf te beoordelen. Audits testen in het algemeen financiële informatie op juistheid en geldigheid. Sommige audits richten zich echter op niet-financiële aspecten. Bedrijfsaudits controleren bijvoorbeeld of afdelingen voldoen aan standaard operationele procedures. Afwijkingen die tijdens de controle zijn geconstateerd, kunnen het vermogen van het bedrijf om in bedrijf te blijven aanzienlijk beïnvloeden. Auditmethoden bestaan doorgaans uit vier delen, waaronder een voorlopige risicobeoordeling, een planningsfase, een testfase en een exitvergadering.
Een voorlopige risicobeoordeling begint normaal met een interview met het management van het bedrijf. Deze vergadering bepaalt meestal de diepte en breedte van de auditmethodologie, omdat het management van het bedrijf over het algemeen de hoogste risicogebieden zal onthullen. Na de vergadering stellen auditors meestal hun aantekeningen samen en maken een formele overeenkomst waarin de reikwijdte van de controle wordt uiteengezet. Wijzigingen in de auditmethode kunnen een afzonderlijk addendum bij de oorspronkelijke schriftelijke overeenkomst vereisen. Zodra de voorbereidende risicobeoordelingsfase is voltooid, beginnen auditors doorgaans met de planningsfase.
De planningsfase van de auditmethode introduceert auditors voor elk bedrijfsgebied dat zij gaan auditen. Walk-throughs worden vaak gebruikt in deze fase van de audit om auditors vertrouwd te maken met werknemers van het bedrijf en hun specifieke verantwoordelijkheden. Bijkomende tekortkomingen die door auditors zijn ontdekt, kunnen worden toegevoegd aan de oorspronkelijke audit scope-overeenkomst. Bedrijfsmanagement introduceert de auditors meestal bij afdelingsmanagers, waardoor auditors vrijelijk interviews kunnen houden zonder ongepaste beïnvloeding. Dit beschermt de integriteit van de auditmethode. De testfase begint normaal nadat auditors hun auditplanningsbeoordeling hebben voltooid.
De testfase is het resultaat van het auditmethodologieproces. Accountants beoordelen actief financiële informatie of bedrijfsprocessen om schendingen van de algemeen geaccepteerde boekhoudprincipes (GAAP) of interne operationele normen te bepalen. Een steekproef wordt meestal genomen uit grote groepen informatie en onafhankelijk getest door auditors. Als er te veel fouten optreden in de eerste teststeekproef, kan de auditmethode vereisen dat auditors een extra groep informatie testen of de eerste steekproef gewoon opschrijven als een mislukking of schending van bedrijfsstandaarden. Zodra de testfase is voltooid, hebben auditors doorgaans een exitvergadering met het bedrijfsmanagement.
De exit-vergadering vertegenwoordigt de afrondingsfase van de auditmethode. Tijdens deze vergadering kunnen auditors en het management van het bedrijf de auditresultaten beoordelen en belangrijke schendingen of fouten bespreken die tijdens de testfase zijn ontdekt. Formele auditoordelen worden meestal binnen een week na de exitvergadering ingediend. Bedrijven kunnen er ook voor kiezen om auditbevindingen te betwisten tijdens de exitvergadering als de overtredingen gering of onbeduidend zijn in vergelijking met de totale bedrijfsactiviteiten. Auditmethoden kunnen bedrijven verplichten om een tweede audit uit te voeren als tijdens de eerste audit te veel overtredingen worden ontdekt.