Co je to metodika auditu?
Metodika auditu je konkrétní soubor procesů nebo postupů používaných k posouzení finančního a obchodního rizika společnosti. Interní a externí audity mohou být použity k přezkoumání konkrétních informací týkajících se různých operací společnosti. Audity obecně testují přesnost a platnost finančních informací. Některé audity se však zaměřují na nefinanční aspekty. Například audity obchodních rizik testují soulad útvarů se standardními operačními postupy. Rozdíly zjištěné během auditu mohou výrazně ovlivnit schopnost společnosti zůstat v podnikání. Metodiky auditu se obvykle skládají ze čtyř částí, včetně předběžného posouzení rizika, fáze plánování, fáze testování a schůzky při ukončení.
Předběžné posouzení rizik obvykle začíná pohovorem s vedením společnosti. Toto setkání obvykle určuje hloubku a šířku metodiky auditu, protože vedení společnosti obecně zveřejní oblasti s nejvyšším rizikem svého podnikání. Po schůzce si auditoři obvykle sestaví své poznámky a uzavřou formální dohodu, v níž uvedou rozsah auditu. Změny v metodice auditu mohou vyžadovat zvláštní dodatek k původní písemné dohodě. Jakmile je fáze předběžného posouzení rizik dokončena, auditoři obvykle začínají ve fázi plánování.
Plánovací fáze metodiky auditu seznamuje auditory s každou obchodní oblastí, kterou budou auditovat. Průchody se v této fázi auditu často používají ke seznámení auditorů se zaměstnanci společnosti a jejich konkrétními povinnostmi. K původní dohodě o rozsahu auditu mohou být přidány další nedostatky zjištěné auditory. Vedení společnosti obvykle zavádí auditory do vedoucích oddělení, což umožňuje auditorům volně provádět rozhovory bez nepřiměřeného vlivu. To chrání integritu metodiky auditu. Fáze testování obvykle začíná, jakmile auditoři dokončili hodnocení plánování auditu.
Fáze testování je masem procesu metodiky auditu. Auditoři aktivně kontrolují finanční informace nebo obchodní procesy, aby určili jakékoli porušení obecně uznávaných účetních zásad (GAAP) nebo interních provozních standardů. Vzorek je obvykle odebrán z velkých skupin informací a testován nezávislými auditory. Pokud se v prvním zkušebním vzorku vyskytne příliš mnoho selhání, může metodika auditu vyžadovat, aby auditoři otestovali další skupinu informací nebo jednoduše zapsali počáteční vzorek jako selhání nebo porušení standardů společnosti. Po dokončení testovací fáze mají auditoři obvykle schůzku s vedením společnosti.
Výstupní schůzka představuje závěrečnou fázi metodiky auditu. Toto setkání umožňuje auditorům a vedení společnosti přezkoumat výsledky auditu a projednat všechna závažná porušení nebo nedostatky zjištěné během fáze testování. Formální výroky o auditu se obvykle podávají do jednoho týdne od schůzky při ukončení auditu. Společnosti se mohou také rozhodnout zpochybnit zjištění auditu během schůzky při ukončení, pokud jsou porušení menší nebo nevýznamná ve srovnání s agregovanými operacemi společnosti. Metodiky auditu mohou vyžadovat, aby společnosti měly druhý audit, pokud bylo během prvního auditu zjištěno příliš mnoho porušení.