監査方法とは

監査方法論は、企業の財務およびビジネスリスクを評価するために使用される特定の一連のプロセスまたは手順です。 内部監査と外部監査を使用して、企業のさまざまな業務に関連する特定の情報を確認できます。 監査は通常、財務情報の正確性と有効性をテストします。 ただし、一部の監査は非財務的側面に焦点を当てています。 たとえば、ビジネスリスク監査は、標準的な運用手順への部門のコンプライアンスをテストします。 監査中に見つかった差異は、会社が事業を継続する能力に大きな影響を与える可能性があります。 監査方法論は通常、予備的なリスク評価、計画段階、テスト段階、終了会議を含む4つの部分で構成されます。

予備的なリスク評価は通常、企業経営者のインタビューから始まります。 通常、会社の経営陣はビジネスの最もリスクの高い分野を開示するため、この会議は監査方法論の深さと幅を決定します。 会議の後、監査人は通常、メモをまとめて、監査の範囲を概説する正式な合意を作成します。 監査方法の変更には、元の書面による合意への別の補遺が必要になる場合があります。 予備的なリスク評価フェーズが完了すると、監査人は通常、計画段階を開始します。

監査方法論の計画段階では、監査対象の各事業領域に監査人を紹介します。 監査のこの段階では、多くの場合、ウォークスルーを使用して、監査員を会社の従業員とその特定の責任に習熟させます。 監査人によって発見された追加の弱点は、元の監査範囲契約に追加される場合があります。 会社の経営者は通常、監査役を部門のマネージャーに紹介し、監査役が過度の影響を受けることなく自由にインタビューを行えるようにします。 これにより、監査方法の整合性が保護されます。 通常、テスト段階は、監査人が監査計画の評価を完了すると開始されます。

テスト段階は、監査方法論プロセスの中核です。 監査人は、財務情報またはビジネスプロセスを積極的にレビューして、一般に認められた会計原則（GAAP）または内部運用基準の違反を判断します。 サンプルは通常、情報の大規模なグループから取得され、監査人によって個別にテストされます。 最初のテストサンプルで失敗が多すぎる場合、監査方法では、監査人が追加の情報グループをテストするか、または最初のサンプルを会社の標準の違反または違反として単純に書き上げる必要があります。 テスト段階が完了すると、通常、監査人は会社の経営陣との出口会議を開きます。

終了会議は、監査方法の最終段階を表します。 この会議により、監査人と会社の経営者は監査結果を確認し、テスト段階で発見された重大な違反や失敗について話し合うことができます。 通常、正式な監査意見は、監査終了会議の1週間以内に提出されます。 企業は、違反が会社の総事業と比較して軽微または重要でない場合、出口会議中に監査結果に異議を唱えることもできます。 監査の方法論では、最初の監査で発見された違反が多すぎる場合、企業は2回目の監査が必要になる場合があります。