Wat zijn kostenbasisregels?

Kostenbasisverordeningen zijn regels met betrekking tot kostenbasisboekhouding, waarbij de oorspronkelijke waarde van activa wordt gerapporteerd op het moment van vervreemding en wordt gebruikt om winsten of verliezen te bepalen. Een klassiek voorbeeld komt naar voren voor beleggers die aandelen verkopen. Wanneer ze de verkoop doen, moeten ze de kostenbasis rapporteren en informatie verstrekken over de vraag of ze winst of verlies hebben gemaakt op de verkoop. Dit bepaalt de belastingverplichting op basis van de omvang van de winst of het verlies.

In 2008 vond in de Verenigde Staten een aanzienlijke hervorming van de kostenbasisregelgeving plaats, toen de regering meer formele regels voor dit proces bekendmaakte. Dit maakte deel uit van de wetgeving om de economie te stabiliseren om een ​​financiële crisis aan te pakken. Volgens de nieuwe kostenbasisregelgeving moesten tussenpersonen, beleggingsfondsen en andere entiteiten die effecten overdragen namens klanten de kostenbasis rapporteren. Dit was een verschuiving ten opzichte van het verleden, waarbij beleggers verantwoordelijk waren voor deze berekening en door sommige bedrijven als optionele extra service werd aangeboden.

Deze vereisten betekenen dat financiële agenten zeer gedetailleerde en nauwkeurige gegevens over effecten moeten bijhouden, met behulp van een consistente waarderingsmethode voor beleggingen zoals beleggingsfondsen waarbij mensen geen effecten direct aanhouden. Wanneer effecten of aandelen worden overgedragen, moet de agent voldoen aan de kostenbasisregelgeving. In de rapporten die zijn ingediend bij de US Internal Revenue Service (IRS), maken ze de oorspronkelijke kosten van het actief en de winst of het verlies van de klant bekend. Ze moeten ook aangeven of het een winst of verlies op korte of lange termijn is.

Voor beleggers vereisen de kostenbasisregelingen dat hun belastingaangifte hun winsten en verliezen openbaar maakt. Ze kunnen de door hun agenten verstrekte informatie gebruiken in hun eigen belastingaangifte. Als er inconsistenties zijn tussen het rapport van de agent en de belegger, kan dit een onderzoek veroorzaken. Het is belangrijk om kopieën van belastingaangiften te bekijken die naar de IRS zijn gestuurd om te bevestigen dat de informatie juist is. Als dit niet het geval is, kunnen beleggers een correctie- en gewijzigd formulier aanvragen om bijgewerkte en volledige informatie aan de overheid te verstrekken.

Binnen de financiële sector hebben de bijgewerkte kostenbasisregelgeving tot veel discussie geleid. Critici voerden aan dat ze een regeldruk veroorzaakten die de kosten voor het beheer van klantaccounts verhoogde. Sommigen vreesden ook dat dit voor verwarring zou kunnen zorgen, omdat er verschillende manieren zijn om kostenberekening en openbaarmakingen te verwerken. Wanneer een klant een andere methode wil gebruiken, kan dit een discrepantie tussen aanmeldingen veroorzaken die tot een audit kan leiden.