Hvad er omkostningsgrundlagsregler?

Forskrifter om omkostningsgrundlag er regler, der vedrører omkostningsbasisregnskab, hvor den oprindelige værdi af aktiver rapporteres på afhændelsestidspunktet og bruges til at bestemme gevinster eller tab. Et klassisk eksempel kommer op for investorer, der sælger aktier. Når de foretager salget, skal de rapportere omkostningsgrundlaget og give oplysninger om, hvorvidt de har taget gevinst eller tab ved salget. Dette bestemmer skattepligt, baseret på størrelsen på fortjenesten eller tabet.

En betydelig reform af regulering af omkostningsbasis skete i De Forenede Stater i 2008, da regeringen frigav mere formelle regler for denne proces. Dette var en del af lovgivningen, der var designet til at stabilisere økonomien til at tackle en finanskrise. I henhold til de nye omkostningsgrundlagsregler var mæglere, gensidige fonde og andre enheder, der overførte værdipapirer på vegne af klienter, forpligtet til at rapportere omkostningsgrundlaget. Dette var et skift fra fortiden, hvor investorer var ansvarlige for denne beregning, og den blev leveret som en valgfri ekstra service af nogle virksomheder.

Disse krav betyder, at finansielle agenter er nødt til at føre meget detaljerede og nøjagtige poster over værdipapirer ved hjælp af en konsistent værdiansættelsesmetode for investeringer som gensidige fonde, hvor folk ikke ejer værdipapirer direkte. Når værdipapirer eller aktier overføres, skal agenten overholde reglerne for omkostningsgrundlag. I rapporterne, der er indleveret til den amerikanske Internal Revenue Service (IRS), oplyser de de oprindelige omkostninger ved aktivet og det overskud eller det tab, kunden har taget. De skal også angive, om det er en kort eller langvarig gevinst eller tab.

For investorer kræver omkostningsgrundlagsreglerne, at deres skattearkivering afslører deres overskud og tab. De kan bruge oplysningerne fra deres agenter på deres egne selvangivelser. Hvis der er uoverensstemmelser mellem agentens rapport og investor, kan dette udløse en undersøgelse. Det er vigtigt at gennemse kopier af skatteangivelser sendt til IRS for at bekræfte, at oplysningerne er korrekte. Når det ikke er tilfældet, kan investorer anmode om en korrektion og en ændret form for at give opdaterede og komplette oplysninger til regeringen.

Inden for finanssektoren udløste de opdaterede omkostningsgrundlagsregler en betydelig diskussion. Kritikere hævdede, at de skabte en lovmæssig byrde, der øgede omkostningerne ved administration af klientkonti. Nogle var også bekymrede for, at det kunne skabe forvirring, da der er flere måder at håndtere omkostningsbasisregnskab og oplysninger. Når en klient ønsker at bruge en anden metode, kan det skabe et misforhold mellem arkiveringer, der kan føre til en revision.