Co jsou pravidla pro stanovení nákladů?
Předpisy o nákladové základně jsou pravidla týkající se účtování na základě nákladové základny, kde je původní hodnota aktiv vykázána v okamžiku prodeje a použita k určení zisků nebo ztrát. Klasický příklad přichází pro investory, kteří prodávají akcie. Když uskutečňují prodej, musí nahlásit nákladovou základnu a poskytnout informace o tom, zda z prodeje vzali zisk nebo ztrátu. To určuje daňovou povinnost na základě velikosti zisku nebo ztráty.
Ve Spojených státech došlo v roce 2008 k významné reformě předpisů o nákladových základech, kdy vláda uvolnila formálnější pravidla pro tento proces. Jednalo se o část právních předpisů určených ke stabilizaci ekonomiky při řešení finanční krize. Podle nových předpisů o nákladových základech byli povinni vykazovat nákladovou základnu makléři, podílové fondy a další subjekty, které převáděly cenné papíry jménem klientů. Byl to posun od minulosti, kdy za tento výpočet odpovídali investoři, a některé firmy jej poskytovaly jako volitelnou doplňkovou službu.
Tyto požadavky znamenají, že finanční agenti musí vést vysoce detailní a přesné záznamy o cenných papírech a používat konzistentní metodu oceňování investic, jako jsou podílové fondy, kde lidé přímo nedrží cenné papíry. Při převodu cenných papírů nebo akcií musí agent dodržovat předpisy týkající se nákladů. Ve zprávách podaných u Internal Internal Revenue Service (IRS) zveřejňují původní náklady na aktivum a zisk nebo ztrátu, které klient získal. Rovněž musí uvést, zda se jedná o krátkodobý nebo dlouhodobý zisk nebo ztrátu.
Pro investory nařízení o nákladových základech vyžadují, aby jejich daňové přihlášky zveřejňovaly své zisky a ztráty. Informace poskytnuté jejich agenty mohou použít ve svém vlastním daňovém přiznání. Pokud existují nesrovnalosti mezi zprávou agenta a investorem, může to vést k šetření. Je důležité zkontrolovat kopie daňových prohlášení zaslaných IRS, aby se potvrdilo, že informace jsou přesné. Pokud tomu tak není, mohou investoři požádat o opravu a doplněný formulář, aby vládě poskytli aktualizované a úplné informace.
Ve finančním odvětví vyvolala aktualizovaná nařízení o nákladových základech značnou diskusi. Kritici tvrdili, že vytvářejí regulační zátěž, která zvyšuje náklady na správu klientských účtů. Někteří se také obávali, že by to mohlo vést k nejasnostem, protože existuje několik způsobů, jak zacházet s účetnictvím a zveřejněním nákladů. Pokud chce klient použít jinou metodu, může to způsobit nesoulad mezi podáními, což by mohlo vést k auditu.