Vad är bestämmelser om kostnadsbas?
Kostnadsbasregler är regler som hänför sig till kostnadsbaserad redovisning, där det ursprungliga värdet på tillgångar redovisas vid dispositionen och används för att fastställa vinster eller förluster. Ett klassiskt exempel kommer upp för investerare som säljer aktier. När de gör försäljningen måste de redovisa kostnadsbasen och lämna information om huruvida de fick vinst eller förlust vid försäljningen. Detta avgör skatteplikt baserat på vinstens eller förlustens storlek.
En betydande reform av kostnadsbasförordningarna inträffade i USA 2008, när mer formella regler för denna process släpptes av regeringen. Detta var en del av lagstiftningen för att stabilisera ekonomin för att hantera en finansiell kris. Enligt de nya föreskrifterna för kostnadsbasis krävde mäklare, fonder och andra enheter som överförde värdepapper för kunders räkning att redovisa kostnadsbasen. Detta var en förskjutning från det förflutna, där investerare var ansvariga för denna beräkning, och den tillhandahölls som en extra tilläggstjänst av vissa företag.
Dessa krav innebär att finansiella agenter måste hålla mycket detaljerade och exakta register över värdepapper med hjälp av en konsekvent värderingsmetod för placeringar som fonder där människor inte innehar värdepapper direkt. När värdepapper eller aktier överförs måste agenten följa kostnadsbasreglerna. I rapporterna inlämnade till US Internal Revenue Service (IRS) uppger de den ursprungliga kostnaden för tillgången och kundens vinst eller förlust. De måste också ange om det är en kort eller långvarig vinst eller förlust.
För investerare kräver kostnadsbestämmelserna att deras skatteregistrering avslöjar sina vinster och förluster. De kan använda den information som tillhandahålls av deras agenter på sina egna skattedeklarationer. Om det är inkonsekvens mellan agentens rapport och investeraren, kan detta utlösa en utredning. Det är viktigt att granska kopior av skattedeklarationer som skickas till IRS för att bekräfta att informationen är korrekt. När det inte är det kan investerare begära en korrigering och ett ändrat formulär för att ge uppdaterad och fullständig information till regeringen.
Inom finansbranschen utlöste de uppdaterade kostnadsbasreglerna betydande diskussioner. Kritiker hävdade att de skapade en reglerande börda som ökade kostnaden för att administrera klientkonton. Vissa var också oroliga för att det skulle kunna skapa förvirring, eftersom det finns flera sätt att hantera kostnadsredovisning och upplysningar. När en klient vill använda en annan metod kan det skapa ett missförhållande mellan ansökningar som kan leda till en revision.