Quali sono i regolamenti di base dei costi?

I regolamenti di base dei costi sono regole relative alla contabilità di base dei costi, in cui il valore originale delle attività è riportato al momento della disposizione e utilizzato per determinare gli utili o le perdite. Un classico esempio viene fornito per gli investitori che vendono azioni. Quando effettuano la vendita, devono segnalare la base di costo e fornire informazioni sull'eventuale guadagno o perdita sulla vendita. Ciò determina l'obbligo fiscale, in base all'entità dell'utile o della perdita.

Una significativa riforma delle normative sulla base dei costi si è verificata negli Stati Uniti nel 2008, quando il governo ha rilasciato regole più formali per questo processo. Questo faceva parte della legislazione progettata per stabilizzare l'economia per far fronte a una crisi finanziaria. In base alle nuove norme sulla base dei costi, i broker, i fondi comuni di investimento e altre entità che hanno trasferito titoli per conto dei clienti erano tenuti a segnalare la base di costo. Questo è stato uno spostamento dal passato, in cui gli investitori erano responsabili di questo calcolo, ed è stato fornito come servizio aggiuntivo opzionale da alcune aziende.

Tali requisiti implicano che gli agenti finanziari devono mantenere registrazioni estremamente dettagliate e accurate sui titoli, utilizzando un metodo di valutazione coerente per investimenti come fondi comuni di investimento in cui le persone non detengono direttamente titoli. Quando i titoli o le azioni vengono trasferiti, l'agente deve rispettare le norme sulla base dei costi. Nei rapporti depositati presso l'USR (Internal Revenue Service) degli Stati Uniti, essi rivelano il costo originale dell'attività e l'utile o la perdita sostenuti dal cliente. Devono anche indicare se si tratta di un guadagno o una perdita a breve o lungo termine.

Per gli investitori, i regolamenti sulla base dei costi impongono che le loro dichiarazioni fiscali rivelino i loro profitti e perdite. Possono utilizzare le informazioni fornite dai loro agenti nelle proprie dichiarazioni dei redditi. In caso di incoerenze tra la relazione dell'agente e quella dell'investitore, ciò può provocare un'indagine. È importante rivedere copie delle dichiarazioni fiscali inviate all'IRS per confermare che le informazioni sono accurate. In caso contrario, gli investitori possono richiedere una correzione e un modulo modificato per fornire informazioni aggiornate e complete al governo.

Nel settore finanziario, i regolamenti sulla base dei costi aggiornati hanno suscitato discussioni considerevoli. I critici hanno sostenuto di aver creato un onere normativo che si è aggiunto al costo di amministrazione degli account dei clienti. Alcuni erano anche preoccupati che potesse creare confusione, poiché esistono diversi modi per gestire la contabilità e l'informativa basata sui costi. Quando un cliente desidera utilizzare un metodo diverso, potrebbe creare una discrepanza tra i documenti che potrebbe condurre a un controllo.