Jakie są przepisy dotyczące kosztów?
Przepisy oparte na kosztach to zasady dotyczące rachunkowości opartej na kosztach, w których pierwotna wartość aktywów jest wykazywana w momencie zbycia i wykorzystywana do ustalenia zysków lub strat. Pojawia się klasyczny przykład dla inwestorów, którzy sprzedają akcje. Dokonując sprzedaży, muszą zgłosić podstawę kosztów i podać informacje o tym, czy osiągnęli zysk lub stratę na sprzedaży. Określa to zobowiązanie podatkowe na podstawie wielkości zysku lub straty.
Znacząca reforma przepisów dotyczących podstawy kosztów nastąpiła w Stanach Zjednoczonych w 2008 r., Kiedy rząd wydał bardziej formalne zasady dotyczące tego procesu. Było to częścią prawodawstwa mającego na celu ustabilizowanie gospodarki w celu rozwiązania kryzysu finansowego. Zgodnie z nowymi przepisami dotyczącymi podstawy kosztów brokerzy, fundusze wspólnego inwestowania i inne podmioty, które przekazały papiery wartościowe w imieniu klientów, musiały zgłaszać podstawę kosztów. Była to zmiana w stosunku do przeszłości, w której za obliczenia odpowiedzialni byli inwestorzy, a niektóre firmy świadczyły to jako opcjonalną usługę dodatkową.
Wymagania te oznaczają, że pośrednicy finansowi muszą prowadzić bardzo szczegółowe i dokładne zapisy dotyczące papierów wartościowych, stosując spójną metodę wyceny inwestycji takich jak fundusze wspólnego inwestowania, w których ludzie nie posiadają papierów wartościowych bezpośrednio. Gdy papiery wartościowe lub akcje są przenoszone, agent musi przestrzegać przepisów dotyczących kosztów. W raportach złożonych w US Internal Revenue Service (IRS) ujawniają one pierwotny koszt składnika aktywów oraz zysk lub stratę poniesione przez klienta. Muszą także wskazać, czy jest to zysk krótko-, czy długoterminowy.
W przypadku inwestorów przepisy dotyczące podstawy kosztów wymagają, aby ich wnioski podatkowe ujawniały swoje zyski i straty. Mogą korzystać z informacji dostarczonych przez swoich agentów we własnych deklaracjach podatkowych. W przypadku niezgodności między raportem agenta a raportem inwestora może to spowodować wszczęcie dochodzenia. Ważne jest, aby przejrzeć kopie deklaracji podatkowych przesłanych do IRS, aby potwierdzić, że informacje są prawidłowe. Jeśli tak nie jest, inwestorzy mogą poprosić o korektę i zmianę formularza w celu przekazania rządowi aktualnych i kompletnych informacji.
W branży finansowej zaktualizowane przepisy dotyczące podstawy kosztów wywołały znaczną dyskusję. Krytycy argumentowali, że stworzyli obciążenie regulacyjne, które zwiększyło koszty zarządzania kontami klientów. Niektórzy obawiali się również, że może to wprowadzić zamieszanie, ponieważ istnieje kilka sposobów postępowania z rachunkowością i ujawnianiem kosztów. Gdy klient chce użyć innej metody, może spowodować niezgodność między zgłoszeniami, co może prowadzić do audytu.