Hva er kostnadsreguleringer?

Kostnadsgrunnlagsreguleringer er regler som gjelder kostnadsbasisregnskap, der den opprinnelige verdien av eiendeler rapporteres på disposisjonstidspunktet og brukes til å bestemme gevinster eller tap. Et klassisk eksempel kommer opp for investorer som selger aksjer. Når de foretar salget, må de rapportere kostnadsgrunnlaget og gi informasjon om de tok gevinst eller tap på salget. Dette bestemmer skatteplikten, basert på størrelsen på resultatet eller tapet.

En betydelig reform av kostnadsbasisreguleringene skjedde i USA i 2008, da mer formelle regler for denne prosessen ble gitt ut av regjeringen. Dette var en del av lovgivningen for å stabilisere økonomien for å håndtere en finanskrise. I henhold til det nye kostnadsgrunnlagsreglementet ble meglere, verdipapirfond og andre enheter som overførte verdipapirer på vegne av klienter pålagt å rapportere kostnadsgrunnlaget. Dette var et skifte fra fortiden, der investorer var ansvarlige for denne beregningen, og den ble levert som en ekstra tjeneste av noen firmaer.

Disse kravene innebærer at finansagenter må føre svært detaljerte og nøyaktige poster over verdipapirer ved å bruke en konsistent verdsettelsesmetode for investeringer som verdipapirfond der folk ikke eier verdipapirer direkte. Når verdipapirer eller aksjer overføres, må agenten overholde kostnadsgrunnlagsreglene. I rapportene som er innlevert til US Internal Revenue Service (IRS), oppgir de den opprinnelige kostnaden for eiendelen og resultatet eller tapet som er tatt av kunden. De må også indikere om det er en gevinst eller tap på kort eller lang sikt.

For investorer krever kostnadsreguleringsbestemmelsene at skatteregistrering oppgir fortjeneste og tap. De kan bruke informasjonen som tilbys av agentene deres på egen skattemelding. Hvis det er uoverensstemmelser mellom agentens rapport og investoren, kan dette utløse en undersøkelse. Det er viktig å gjennomgå kopier av skatteerklæringer sendt til skattemyndighetene for å bekrefte at informasjonen er korrekt. Når det ikke er det, kan investorer be om en korreksjon og endret skjema for å gi oppdatert og fullstendig informasjon til regjeringen.

Innenfor finansnæringen utløste det oppdaterte kostnadsgrunnlagsforordningen betydelig diskusjon. Kritikere hevdet at de skapte en regulatorisk belastning som ga kostnadene for administrering av klientkontoer. Noen var også opptatt av at det kunne skape forvirring, ettersom det er flere måter å håndtere kostnadsregnskap og opplysninger på. Når en klient ønsker å bruke en annen metode, kan det skape et misforhold mellom innleveringer som kan føre til en revisjon.