Wat is een buitenlandse belastingaftrek?
Een buitenlandse belastingaftrek is een manier voor belastingbetalers om de kosten af te schrijven van belasting die ze aan een buitenlandse overheid betalen. Regeringen eisen vaak dat burgers belasting betalen over elk inkomen dat ze verdienen, ongeacht waar ze het verdienen, dus een aftrek van buitenlandse belastingen en de bijbehorende buitenlandse belastingvermindering helpen hen te beschermen tegen dubbele belastingheffing. Voor veel belastingbetalers zal een buitenlandse belastingaftrek minder waardevol zijn dan het claimen van het buitenlandse belastingkrediet, maar de aftrek dekt mogelijk meer buitenlandse belastingen dan het krediet.
In plaats van een buitenlandse belastingaftrek kiezen veel belastingbetalers ervoor om in plaats daarvan een buitenlandse belastingvermindering te claimen. Een aftrek vermindert het belastbaar inkomen en een credit vermindert de verschuldigde inkomstenbelasting, dus het claimen van een credit kan veel waardevoller zijn. Als een belastingplichtige met een inkomstenbelasting van 25 procent van zijn of haar inkomen bijvoorbeeld $ 1.000 Amerikaanse dollars (USD) aan buitenlandse belasting heeft afgetrokken, kan dit hem of haar $ 250 USD aan inkomstenbelasting besparen. Als de belastingbetaler in plaats daarvan een buitenlandse belastingvermindering zou nemen, zou dit zijn of haar verschuldigde belastingen verlagen met $ 1.000 USD.
De voorschriften voor buitenlandse belastingaftrek kunnen variëren, afhankelijk van het land van de belastingbetaler en het andere land of de landen waaraan hij of zij inkomstenbelasting heeft betaald. Hoewel de norm een beetje vaag is, is over het algemeen elke belasting die gelijk is aan inkomstenbelasting toegestaan. Sommige belastingen komen mogelijk niet in aanmerking voor aftrek of krediet, mogelijk inclusief belastingen die worden betaald aan overheden waarmee het thuisland van de belastingbetaler geen diplomatieke betrekkingen onderhoudt. Hoewel een buitenlandse belastingaftrek meestal aanzienlijk minder waard is dan een krediet, is het nog steeds beter dan niets claimen. Buitenlandse belastingaftrek en -korting zijn enkele van de meest gecompliceerde onderdelen van het indienen van belastingen, dus een belastingbetaler die belasting heeft betaald aan het buitenland, moet een belastingdeskundige raadplegen om te bepalen of hij of zij een buitenlandse belastingaftrek of een krediet moet claimen en om ervoor te zorgen dat alle wet- en regelgeving wordt gevolgd.
Om een buitenlandse belastingaftrek te claimen, moet een belastingbetaler in de Verenigde Staten aftrekposten specificeren op een Bijlage A en de lange aangifte 1040 indienen. De belastingbetaler moet er ook voor kiezen het buitenlandse belastingkrediet niet te nemen. Als dit het geval is, kan de belastingbetaler vervolgens alle in aanmerking komende buitenlandse belastingen die hij of zij heeft betaald op regel 8 van Bijlage A afschrijven en zijn of haar Amerikaanse belastbare inkomsten met dat bedrag verlagen. Belastingbetalers in andere landen kunnen vergelijkbare formulieren hebben die met hetzelfde type informatie kunnen worden ingevuld.