Hva er en utenlandsk skattefradrag?

Et utenlandsk skattefradrag er en måte for skattytere å avskrive kostnadene for den skatten de betaler til en utenlandsk regjering. Regjeringer krever ofte at borgere må betale skatt på inntekter de tjener uansett hvor de tjener den, så et utenlandsk skattefradrag og den tilhørende utenlandske skattekreditt er med på å beskytte dem mot å oppleve dobbeltbeskatning. For mange skattytere vil et utenlandsk skattefradrag fungere som mindre verdifullt enn å kreve utenlandsk skattekreditt, men fradraget kan dekke mer utenlandske skatter enn kreditten.

I stedet for et utenlandsk skattefradrag, velger mange skattytere å kreve utenlandsk skattekreditt i stedet. Et fradrag reduserer skattepliktig inntekt, og en kreditt reduserer den faktiske inntektsskatten som forfaller, så å kreve kreditt kan være mye mer verdifullt. For eksempel, hvis en skattyter hvis inntektsskatt var 25 prosent av inntekten hans, trukket fra $ 1 000 dollar i utenlandsk skatt, kan det spare ham eller henne $ 250 USD i inntektsskatt. Hvis skattebetaleren i stedet tok en utenlandsk skattekreditt, ville det imidlertid redusere skatten hans eller hennes skyldte med $ 1000 USD.

Regelverket for utenlandske skattefradrag kan variere avhengig av skattyterens land og det andre landet eller de landene han eller hun betalte inntektsskatt for. Selv om standarden er litt sprek, generelt sett, er all skatt som tilsvarer inntektsskatt tillatt. Noen skatter vil kanskje ikke være berettiget til fradrag eller kreditt, muligens inkludert skatter som betales til regjeringer som skattyterens hjemland ikke har diplomatiske forbindelser med. Selv om et utenlandsk skattefradrag vanligvis er betydelig mindre verdifullt enn en kreditt, er det fremdeles bedre enn å kreve ingenting. Utenlandske skattefradrag og kreditter er noen av de mest kompliserte delene av innleveringsskatt, så en skattyter som har betalt skatt til et fremmed land bør rådføre seg med en skatteprofesjonell for å avgjøre om han eller hun skal kreve et utenlandsk skattefradrag eller kreditt og for å sikre at alle lover og forskrifter blir fulgt.

For å kreve et utenlandsk skattefradrag, må en skattyter i USA spesifisere fradrag i et skjema A og må sende inn 1040 selvangivelsen. Skattyteren må også velge å ikke ta den utenlandske skattekreditt. Hvis dette er tilfelle, kan skattyteren deretter avskrive alle kvalifiserte utenlandske skatter som han eller hun betalte på linje 8 i plan A og redusere hans eller hennes amerikanske skattepliktige inntekt med det beløpet. Skattytere i andre land kan ha lignende skjemaer som kan fylles ut med samme type informasjon.