Hvad er en udenlandsk skattefradrag?

Et udenlandsk skattefradrag er en måde for skatteydere at afskrive omkostningerne ved enhver skat, de betaler til en udenlandsk regering. Regeringerne kræver ofte borgere at betale skat for enhver indkomst, de tjener, uanset hvor de tjener den, så et udenlandsk skattefradrag og den ledsagende udenlandske skattekredit hjælper med at beskytte dem mod at opleve dobbeltbeskatning. For mange skatteydere vil et udenlandsk skattefradrag fungere som mindre værdifuldt end at kræve den udenlandske skattegodtgørelse, men fradraget kan muligvis dække flere udenlandske skatter end kreditgivningen.

I stedet for et udenlandsk skattefradrag vælger mange skatteydere i stedet for at kræve en udenlandsk skattegodtgørelse. Et fradrag reducerer den skattepligtige indkomst, og en kredit reducerer den faktiske indkomstskat, der forfalder, så det kan være meget mere værdifuldt at kræve en kredit. For eksempel, hvis en skatteyder, hvis indkomstskat var 25 procent af hans eller hendes indkomst, fratrækkede $ 1.000 dollars i udenlandsk skat, kunne det spare ham eller hende $ 250 USD i indkomstskat. Hvis skatteyderen i stedet tog en udenlandsk skattekredit, ville det imidlertid reducere hans eller hendes skatter med $ 1.000 USD.

Reglerne for udenlandske skattefradrag kan variere afhængigt af skatteyderens land og det eller de andre lande eller lande, som han eller hun betalte indkomstskat for. Selvom standarden generelt er en smule nebuløs, er enhver skat, der svarer til indkomstskat, tilladt. Nogle skatter er muligvis ikke berettigede til fradrag eller kredit, muligvis inklusive skatter betalt til regeringer, som skatteyderens hjemland ikke har diplomatiske forbindelser med. Selvom et udenlandsk skattefradrag normalt er væsentligt mindre værdifuldt end en kredit, er det stadig bedre end at kræve noget. Udenlandske skattefradrag og -kreditter er nogle af de mest komplicerede dele af arkiveringsskatter, så en skatteyder, der har betalt skat til et fremmed land, bør konsultere en skattespecialist for at afgøre, om han eller hun skal kræve et udenlandsk skattefradrag eller kredit og for at sikre at alle love og regler overholdes.

For at kræve et udenlandsk skattefradrag skal en skatteyder i USA specificere fradrag på et skema A og skal indsende det langformede 1040-selvangivelse. Skatteyderen skal også vælge ikke at tage den udenlandske skattegodtgørelse. Hvis dette er tilfældet, kan skatteyderen derefter afskrive alle støtteberettigede udenlandske skatter, som han eller hun betalte på linje 8 i skema A og reducere hans eller hendes amerikanske skattepligtige indkomst med dette beløb. Skatteydere i andre lande kan have lignende former, der kan udfyldes med den samme type information.