Co je odpočet daně ze zahraničí?
Odpočet daně ze zahraničí je způsob, jak daňoví poplatníci odepsat náklady na jakoukoli daň, kterou platí zahraniční vládě. Vlády často požadují, aby občané platili daň z jakéhokoli příjmu, který vydělají, bez ohledu na to, kde ji vydělají, takže odpočet zahraniční daně a doprovodný zahraniční daňový úvěr jim pomáhají chránit před dvojím zdaněním. Pro mnoho daňových poplatníků bude zahraniční odpočet daně méněcenný než nárok na zahraniční daňový kredit, ale odpočet by mohl pokrýt více zahraničních daní než kredit.
Místo odpočtu zahraniční daně se mnoho daňových poplatníků místo toho rozhodlo požadovat zahraniční daňový úvěr. Srážka snižuje zdanitelný příjem a kredit snižuje skutečnou splatnou daň z příjmu, takže nárok na kredit může být mnohem cennější. Například, pokud daňový poplatník, jehož daň z příjmu byla 25 procent z jeho příjmu, odpočítal 1 000 amerických dolarů (USD) v zahraniční dani, mohl by mu ušetřit 250 USD v dani z příjmu. Pokud by však daňový poplatník namísto toho získal zahraniční daňový úvěr, snížilo by to jeho dlužné daně o 1 000 USD.
Předpisy pro odpočty daně ze zahraničí se mohou lišit v závislosti na zemi daňového poplatníka a na jiné zemi nebo zemích, kterým on / ona zaplatila daň z příjmu. Ačkoliv je norma trochu nejasná, obecně je povolena jakákoli daň, která je ekvivalentní dani z příjmu. Některé daně nemusí být způsobilé pro odpočet nebo úvěr, případně včetně daní placených vládám, s nimiž domovská země daňového poplatníka nemá diplomatické vztahy. Ačkoli zahraniční odpočet daně je obvykle výrazně méně cenný než úvěr, je stále lepší, než požadovat nic. Srážky a zápočty zahraničních daní jsou některé z nejsložitějších částí podání daní, takže daňový poplatník, který zaplatil daně do zahraničí, by se měl poradit s daňovým profesionálem, aby určil, zda má nárokovat zahraniční odpočet daně nebo úvěr a zajistit, že jsou dodržovány všechny zákony a předpisy.
Pro nárok na odpočet zahraniční daně musí daňový poplatník ve Spojených státech rozdělit odpočty na seznam A a musí podat dlouhodobé daňové přiznání 1040. Daňový poplatník se rovněž musí rozhodnout, že zahraniční daňový úvěr nepřijme. V takovém případě může daňový poplatník poté odepsat jakékoli způsobilé zahraniční daně, které zaplatil na řádku 8 přílohy A, a snížit jeho zdanitelný příjem v USA o tuto částku. Daňoví poplatníci v jiných zemích mohou mít podobné formuláře, které lze vyplnit stejným typem informací.