Vad är en utländsk skatteavdrag?

Ett utländskt skatteavdrag är ett sätt för skattebetalarna att avskriva kostnaden för all skatt som de betalar till en utländsk regering. Regeringar kräver ofta att medborgarna ska betala skatt för alla inkomster de tjänar oavsett var de tjänar den, så ett utländskt skatteavdrag och medföljande utländsk skattekredit bidrar till att skydda dem från att uppleva dubbelbeskattning. För många skattebetalare kommer ett utländskt skatteavdrag att fungera som mindre värdefullt än att kräva utländsk skattekredit, men avdraget kan täcka mer utländsk skatt än kredit.

I stället för ett utländskt skatteavdrag väljer många skattebetalare att kräva en utländsk skattekredit i stället. Ett avdrag reducerar beskattningsbar inkomst, och en kredit minskar den faktiska inkomstskatten som förfaller, så att kräva en kredit kan vara mycket mer värdefullt. Till exempel, om en skattebetalare vars inkomstskatt var 25 procent av hans eller hennes inkomst dras av 1 000 USD i utländsk skatt, kan det spara honom eller henne 250 USD i inkomstskatt. Om skattebetalaren istället tog en utländsk skattekredit skulle det dock minska hans eller hennes skatter med 1 000 USD.

Reglerna för utländska skatteavdrag kan variera beroende på skattebetalarens land och det eller de andra länder eller länder till vilka han eller hon betalat inkomstskatt. Även om standarden är lite fin, generellt sett tillåts alla skatter som motsvarar inkomstskatt. Vissa skatter kanske inte är berättigade till avdrag eller kredit, eventuellt inklusive skatter som betalats till regeringar som skattebetalarens hemland inte har diplomatiska förbindelser med. Även om ett utländskt skatteavdrag vanligtvis är betydligt mindre värdefullt än en kredit, är det fortfarande bättre än att göra anspråk på ingenting. Utländska skatteavdrag och krediter är några av de mest komplicerade delarna av ansökningsskatter, så en skattebetalare som har betalat skatt till ett främmande land bör rådfråga en skattepersonal för att avgöra om han eller hon ska kräva utländskt skatteavdrag eller kredit och för att säkerställa att alla lagar och förordningar följs.

För att kräva ett utländskt skatteavdrag måste en skattebetalare i USA specificera avdrag på ett schema A och måste lämna in 1040-skattedeklarationen med lång form. Skattebetalaren måste också välja att inte ta utländsk skattekredit. Om detta är fallet kan skattebetalaren sedan avskriva alla berättigade utländska skatter som han eller hon betalade på rad 8 i schema A och reducera hans eller hennes amerikanska skattepliktiga inkomst med det beloppet. Skattebetalarna i andra länder kan ha liknande former som kan fyllas i med samma typ av information.