Co to jest odliczenie podatku zagranicznego?
Odliczenie podatku zagranicznego jest dla podatników sposobem umorzenia kosztu jakiegokolwiek podatku, który płacą zagranicznemu rządowi. Rządy często wymagają od obywateli płacenia podatku od każdego dochodu, który osiągają, niezależnie od tego, gdzie je osiągają, więc odliczenie podatku zagranicznego i towarzysząca mu ulga podatkowa pomagają uchronić ich przed podwójnym opodatkowaniem. Dla wielu podatników odliczenie podatku zagranicznego może okazać się mniej wartościowe niż ubieganie się o zagraniczną ulgę podatkową, ale odliczenie może obejmować więcej podatków zagranicznych niż ulga.
Zamiast zagranicznego odliczenia podatkowego, wielu podatników decyduje się na ubieganie się o zagraniczną ulgę podatkową. Odliczenie zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu, a ulga zmniejsza faktyczny należny podatek dochodowy, więc ubieganie się o ulgę może być o wiele bardziej wartościowe. Na przykład, jeśli podatnik, którego podatek dochodowy wynosił 25 procent jego dochodu, odliczył 1000 USD w podatku zagranicznym, może zaoszczędzić 250 USD na podatku dochodowym. Jeśli jednak podatnik skorzystałby z zagranicznej ulgi podatkowej, zmniejszyłoby to należne podatki o 1000 USD.
Przepisy dotyczące odliczeń podatku zagranicznego mogą się różnić w zależności od kraju podatnika i innego kraju lub krajów, w których płacił on podatek dochodowy. Chociaż standard jest nieco mglisty, ogólnie rzecz biorąc, każdy podatek równoważny podatkowi dochodowemu jest dozwolony. Niektóre podatki mogą nie kwalifikować się do odliczenia lub ulgi, na przykład podatki płacone rządom, z którymi kraj macierzysty podatnika nie ma stosunków dyplomatycznych. Chociaż odliczenie podatku zagranicznego jest zwykle znacznie mniej wartościowe niż kredyt, to jednak jest lepsze niż brak żądania. Odliczenia i ulgi podatkowe za granicą to jedne z najbardziej skomplikowanych części składania podatków, dlatego podatnik, który zapłacił podatki do innego kraju, powinien skonsultować się z doradcą podatkowym, aby ustalić, czy powinien ubiegać się o odliczenie lub ulgę podatkową za granicą i zapewnić że wszystkie prawa i przepisy są przestrzegane.
Aby ubiegać się o odliczenie podatku zagranicznego, podatnik w Stanach Zjednoczonych musi wyszczególnić odliczenia w wykazie A i musi złożyć długoterminową deklarację podatkową 1040. Podatnik musi również zdecydować, że nie skorzysta z zagranicznej ulgi podatkowej. W takim przypadku podatnik może następnie odpisać wszelkie kwalifikowalne podatki zagraniczne, które uiścił na linii 8 załącznika A, i zmniejszyć o tę kwotę swój dochód podlegający opodatkowaniu w USA. Podatnicy w innych krajach mogą mieć podobne formularze, które można wypełnić za pomocą tego samego rodzaju informacji.