Wat is een pro-forma winst- en verliesrekening?
Planning wordt doorgaans als een cruciaal onderdeel van het bedrijfsleven beschouwd, en dit geldt met name voor de financiën van een bedrijf. Daarom wachten veel ondernemers niet tot het volgende boekjaar is begonnen met het regelen van de toekomst. In plaats daarvan overwegen ze vaak het mogelijke budget voor het volgende jaar, meestal met behulp van een pro forma resultatenrekening. Dit wordt doorgaans als een waardevol planningstool beschouwd en wordt vaak gevraagd als onderdeel van een uitgebreid businessplan.
De meeste resultatenrekeningen kijken naar wat er al is gebeurd, terwijl een pro forma resultatenrekening naar de toekomst kijkt. Niettemin houdt dit soort beweringen rekening met het verleden wanneer het wordt gevormd. Ondernemers kijken doorgaans naar de prestaties van het voorgaande jaar en vergelijken deze met de huidige periode om te bepalen wat het volgende jaar financieel in petto kan hebben. Het is ook nuttig om in het volgende jaar wat onderzoek te doen naar wat experts voor de relevante industrie voorspellen.
Om dit type document te maken, kunnen bedrijfseigenaren eerst een pro forma balans opstellen. De eerste stap zou moeten zijn om het bedrag van de verwachte kasstroom, verplichtingen en activa aan te nemen. Dit soort beweringen bevat per definitie veel onderbouwde gissingen, dus er worden schattingen verwacht. Deze kunnen vervolgens worden vergeleken met de actuele gegevens van het lopende jaar. Eigenaren worden aangemoedigd na te denken over hoe het inkomen van het lopende jaar het volgende jaar zou worden gewijzigd, bijvoorbeeld door veranderende vraag en aanbod.
Een professionele pro forma winst-en-verliesrekening kan worden ontwikkeld zodra de nodige informatie is verzameld. Categorieën moeten geprojecteerde verkoopinkomsten en kosten van elk verkocht product of dienst omvatten. Andere cruciale categorieën zijn de verwachte uitgaven, afschrijving van apparatuur en belastingen. Veel van deze blijven meestal elk jaar hetzelfde, dus dit kan gemakkelijk zijn.
Een blik op de huidige en geprojecteerde marktomstandigheden zou enige begeleiding moeten bieden met betrekking tot verwachte inkomsten en uitgaven. Aan het einde van de schattingen moeten de inkomsten worden opgeteld, waarbij de kosten aan het einde worden afgetrokken. De gegevens kunnen vervolgens worden vergeleken met voorgaande jaren om te beslissen of meer hulp wordt ingehuurd of personeel wordt verminderd, onder andere mogelijke aanpassingen.
Eigenaren kunnen ervoor kiezen om jaarlijks een pro forma winst-en-verliesrekening op te stellen, maar sommige experts stellen elk kwartaal een nieuwe voor om zo nauwkeurig mogelijk te blijven. Veel eigenaren kunnen tijdens het proces problemen ondervinden. Daarom kan een accountant of soortgelijke professional in veel gevallen worden geraadpleegd om dit document te ontwikkelen.