Wat is een Rabbi Trust?

Ook bekend als een schenkersvertrouwen, is een rabbijnvertrouwen een soort vertrouwen dat is vastgesteld voor werknemers en als onherroepelijk wordt beschouwd. Een van de belangrijkste functies van dit type vertrouwen is het financieren van voordelen die aan werknemers worden verstrekt als onderdeel van een niet-gekwalificeerd uitgesteld beloningsplan. De naam voor dit type vertrouwensregeling is afgeleid van een uitspraak van de Internal Revenue Service in de Verenigde Staten, in combinatie met een vertrouwenskwestie met betrekking tot een Joodse synagoge.

Met een niet-gekwalificeerd uitgesteld beloningsplan wordt een deel van het inkomen namens de werknemer in een trustfonds geplaatst. Dat inkomen is niet onderworpen aan belastingen op het moment dat het wordt verdiend. Dit betekent dat het inkomen dat in de trust wordt geplaatst, niet meetelt als onderdeel van het gerapporteerde nettoresultaat van de werknemer voor het belastingjaar. Belastingen worden niet beoordeeld totdat de fondsen daadwerkelijk zijn uitgegeven van de trust account, waarbij deze belastingen verschuldigd worden op alle betalingen van de trust die plaatsvinden in hetzelfde belastingjaar.

Het idee achter een rabbijnvertrouwen is om activa te creëren waarop de werknemer in latere jaren een beroep kan doen, meestal na pensionering uit actieve dienstbetrekking bij de werkgever. De aard van dit soort vertrouwen verhindert dat de werkgever de opbrengsten van het vertrouwen voor andere doeleinden gebruikt. Tegelijkertijd wordt het saldo van het rabbijnse vertrouwen beschermd in het geval dat de werkgever besluit de structuur van de aan werknemers aangeboden pensioenplannen te wijzigen. Hoewel de werkgever ervoor kan kiezen om te stoppen met het leveren van bijdragen aan het rabbijnse vertrouwen, is er geen mogelijkheid om tot dan toe gemaakte bijdragen in te trekken. Die blijven in het vertrouwen totdat ze aan de werknemer worden uitbetaald in overeenstemming met de bepalingen die zijn ingesteld bij de oprichting van het vertrouwen.

Het is ook mogelijk om een ​​rabbijnvertrouwen te gebruiken in situaties waarin de werkgever ervoor kiest om een ​​ander bedrijf te kopen. In dit scenario kan het overnemende bedrijf een deel van die aankoopprijs opzij zetten en de betaling van dat bedrag voor een bepaalde periode uitstellen, afhankelijk van de instemming van beide partijen met de voorwaarden van dat uitstel. Doorgaans vereist deze regeling dat bepaalde gebeurtenissen plaatsvinden voordat betalingen van het vertrouwen daadwerkelijk plaatsvinden. Het gebruik van een rabbijnse trust in dit geval kan heel goed werken voor de voormalige eigenaar van het overgenomen bedrijf, omdat de uitbetalingen kunnen worden gestructureerd op een manier die het bedrag van de verschuldigde belastingen beperkt op het moment dat de overname plaatsvindt. Bovendien beperkt deze benadering de belastingplicht alleen tot die betalingen die plaatsvinden binnen een bepaald belastingjaar, waardoor het mogelijk wordt de belastingdruk efficiënter te beheren.