Co to jest trust rabinowy?

Znany również jako Trust Grantor, Rabbi Trust jest rodzajem zaufania, które jest ustanowione dla pracowników i jest uważane za nieodwołalne. Jedną z głównych funkcji tego rodzaju trustu jest sfinansowanie świadczeń przyznanych pracownikom w ramach niezakwalifikowanego planu odroczonego odszkodowania. Nazwa tego rodzaju porozumienia zaufania pochodzi z orzeczenia wydanego przez Wewnętrzne Służbę dochodów w Stanach Zjednoczonych, w połączeniu z kwestią zaufania związaną z żydowską synagogą.

Z niekwalifikowanym planem odroczonego odszkodowania część dochodu jest umieszczana w funduszu powierniczym w imieniu pracownika. Dochód ten nie podlega podatkom w momencie, gdy jest zarabiany. Oznacza to, że dochód złożony w trust nie liczy się w ramach zgłaszanego dochodu netto pracownika za rok podatkowy. Podatki nie są oceniane, dopóki fundusze nie zostaną faktycznie wyemitowane z rachunku powierniczego, przy czym podatki są należne od wszelkich wypłat od trustu, które występują w tym samym roku podatkowym.

Ideą trustu rabina jest tworzenie aktywów, z których pracownik może skorzystać w późniejszych latach, zwykle po przejściu na emeryturę z aktywnego zatrudnienia z pracodawcą. Charakter tego rodzaju trustu uniemożliwia pracodawcy korzystanie z wpływów umieszczonych w zaufaniu do innych celów. Jednocześnie bilans Rabin Trust jest chroniony w przypadku, gdy pracodawca zdecyduje się zmienić strukturę planów emerytalnych oferowanych pracownikom. Podczas gdy pracodawca może przestać wnosić wkłady do Rabbi Trust, nie ma możliwości wycofania wkładu do tego czasu. Te pozostają w zaufaniu, dopóki nie zostaną wypłacone pracownikowi zgodnie z przepisami wprowadzonymi po ustanowieniu zaufania.

Możliwe jest również wykorzystanie zaufania rabina w sytuacjach, w których pracodawca decyduje się na zakup innej firmy. W tym scenariuszu nabycie BusinaESS może odłożyć część tej ceny zakupu i odroczyć tę kwotę na okres czasu, z zastrzeżeniem porozumienia obu stron na warunkach tego odroczenia. Zazwyczaj ten układ będzie wymagał, aby niektóre zdarzenia miały miejsce przed faktycznie wystąpienia wypłat z trustu. Wykorzystanie trustu rabina w tym przypadku może działać bardzo dobrze dla byłego właściciela nabytych działalności, ponieważ wypłaty mogą być ustrukturyzowane w sposób ograniczający kwotę podatków należnych w momencie, gdy nastąpi przejęcie. Ponadto podejście to ogranicza zobowiązanie podatkowe tylko tych wypłat, które występują w ciągu danego roku podatkowego, umożliwiając zarządzanie obciążeniem podatkowym z większą wydajnością.