Was ist ein Rabbi Trust?
Ein Rabbiner-Trust, der auch als Grantor Trust bezeichnet wird, ist eine Art von Trust, der für Mitarbeiter eingerichtet wurde und als unwiderruflich gilt. Eine der Hauptfunktionen dieser Art von Vertrauen ist die Finanzierung von Leistungen, die den Mitarbeitern im Rahmen eines nicht qualifizierten aufgeschobenen Vergütungsplans gewährt werden. Der Name für diese Art der Vertrauensvereinbarung leitet sich aus einer Entscheidung des Internal Revenue Service in den USA in Verbindung mit einer Vertrauensfrage im Zusammenhang mit einer jüdischen Synagoge ab.
Bei einem nicht qualifizierten aufgeschobenen Vergütungsplan wird ein Teil des Einkommens im Namen des Mitarbeiters in einen Treuhandfonds eingestellt. Dieses Einkommen ist zum Zeitpunkt seines Erwerbs steuerfrei. Dies bedeutet, dass das in den Trust eingebrachte Einkommen nicht zum ausgewiesenen Nettoeinkommen des Arbeitnehmers für das Steuerjahr zählt. Steuern werden erst dann erhoben, wenn die Gelder tatsächlich vom Treuhandkonto ausgestellt wurden. Diese Steuern werden auf alle Auszahlungen aus dem Treuhandkonto fällig, die innerhalb desselben Steuerjahres erfolgen.
Die Idee hinter einer Rabbinervereinigung ist es, Vermögenswerte zu schaffen, auf die der Arbeitnehmer in späteren Jahren zurückgreifen kann, normalerweise nach dem Ausscheiden aus dem aktiven Dienst beim Arbeitgeber. Die Art dieser Art von Vertrauen hindert den Arbeitgeber daran, die in das Vertrauen eingebrachten Einnahmen für andere Zwecke zu verwenden. Gleichzeitig wird das Gleichgewicht des Rabbiner-Trusts für den Fall geschützt, dass der Arbeitgeber beschließt, die Struktur der den Arbeitnehmern angebotenen Altersversorgungspläne zu ändern. Der Arbeitgeber kann zwar beschließen, keine Beiträge zum Rabbiner-Trust mehr zu leisten, es besteht jedoch keine Möglichkeit, die bis dahin geleisteten Beiträge zurückzuziehen. Diese verbleiben im Trust, bis sie an den Mitarbeiter gemäß den Bestimmungen ausgezahlt werden, die bei der Gründung des Trusts festgelegt wurden.
Es ist auch möglich, ein Rabbi-Trust in Situationen einzusetzen, in denen der Arbeitgeber ein anderes Unternehmen erwirbt. In diesem Szenario kann das übernehmende Unternehmen einen Teil dieses Kaufpreises zurückstellen und die Zahlung dieses Betrags für einen bestimmten Zeitraum zurückstellen, sofern beide Parteien diesen Aufschub vereinbaren. Typischerweise erfordert diese Anordnung, dass bestimmte Ereignisse stattfinden, bevor die Auszahlungen aus der Vertrauensstellung tatsächlich erfolgen. In diesem Fall kann die Inanspruchnahme eines Rabbiner-Trusts für den ehemaligen Eigentümer des erworbenen Unternehmens sehr gut funktionieren, da die Auszahlungen so strukturiert werden können, dass die Höhe der zum Zeitpunkt des Erwerbs fälligen Steuern begrenzt wird. Darüber hinaus beschränkt dieser Ansatz die Steuerschuld auf diejenigen Auszahlungen, die innerhalb eines bestimmten Steuerjahres erfolgen, wodurch eine effizientere Steuerung der Steuerbelastung ermöglicht wird.