Wat is een gerealiseerde winst?
Een gerealiseerde winst is elk actief dat wordt verkocht tegen een hogere prijs dan de aankoopprijs. Het bedrag gerealiseerd uit een winst wordt beschouwd als een belastbare gebeurtenis en kan onderworpen zijn aan verschillende soorten vermogenswinstbelasting. Omgekeerd is een gerealiseerd verlies een actief dat wordt verkocht tegen een lagere prijs dan waarvoor het is gekocht, wat resulteert in kapitaalverlies. Om belastingen te minimaliseren, kunnen gerealiseerde verliezen worden toegepast op gerealiseerde winsten. Een gerealiseerde winst is zowel van toepassing op persoonlijke financiën als op bedrijfsfinanciën.
Verschillende beleggingen - onroerend goed, aandelen, obligaties, beleggingsfondsen - zijn onderhevig aan waardeschommelingen, wat resulteert in kapitaalwinsten of -verliezen. Een activa verkocht met een meerwaarde wordt een gerealiseerde winst. Als een actief een meerwaarde ervaart, maar niet wordt verkocht, wordt het beschouwd als een niet-gerealiseerde winst. Evenzo wordt een onverkocht actief met een kapitaalverlies een niet-gerealiseerd verlies genoemd.
Niet-gerealiseerde vermogenswinsten zijn geen belastbare gebeurtenis, terwijl gerealiseerde winsten dat wel zijn. Vermogenswinstbelastingen worden doorgaans op jaarbasis geheven en houden rekening met het totale gerealiseerde bedrag van een belegger. Dit maakt het mogelijk voor de gerealiseerde verliezen van beleggers om hun gerealiseerde winsten te annuleren, wat resulteert in geen vermogenswinstbelasting. Slimme beleggers weten dit, en verkopen hun activa vaak in een tijd en volgorde die belastingen waarschijnlijk minimaliseren. Een ander geval waarin een gerealiseerde winst kan worden geannuleerd, is tijdens bedrijfsliquidatie, wanneer een failliet bedrijf zijn activa verkoopt om crediteuren te betalen.
Het bedrag dat wordt gerealiseerd bij de verkoop van een actief is niet altijd zo eenvoudig als het vergelijken van de oorspronkelijke aankoopprijs met de verkoopprijs. Aan investeringen zijn vaak kosten verbonden waarmee rekening moet worden gehouden om het gerealiseerde bedrag nauwkeurig te kunnen berekenen. Een bedrijf kan bijvoorbeeld verkopen tegen een veel hogere prijs dan wat werd betaald, maar na factoring in schuld kan de verkoop niet echt een zeer winstgevende gerealiseerde winst genereren. Aan de andere kant kan een nieuwe eigenaar ervoor kiezen om schulden aan te gaan als onderdeel van de koopovereenkomst. Voor de oude eigenaar kan de overdracht van schulden aan een nieuwe eigenaar, plus de verkoopprijs van zijn of haar bedrijf, leiden tot een veel grotere gerealiseerde winst. Dit soort complexe activatransacties komt ook vaak voor in onroerend goed.
Vermogenswinstbelastingen op gerealiseerde winsten variëren van land tot land. Belize heeft bijvoorbeeld geen vermogenswinstbelasting. Bij sommige bank- en markttransacties zijn activa mogelijk vrijgesteld van belasting. Dit kan worden gedaan om de marktactiviteit en economische groei te stimuleren.