Co je realizovaný zisk?
Realizovaný zisk je jakýkoli majetek prodaný za vyšší cenu, než je jeho kupní cena. Částka realizovaná ze zisku je považována za zdanitelnou událost a může podléhat různým druhům daně z kapitálových výnosů. Naopak realizovaná ztráta je aktivem prodaným za nižší cenu, než pro kterou byla zakoupena, což má za následek ztrátu kapitálu. Aby se minimalizovaly daně, mohou být realizované ztráty použity k realizovaným ziskům. Realizovaný zisk se týká jak osobních financí, tak firemních financí.
Různé investice - nemovitosti, akcie, dluhopisy, podílové fondy - podléhají kolísání hodnoty, což má za následek kapitálové zisky nebo ztráty. Aktivum prodané s kapitálovým ziskem se stává realizovaným ziskem. Pokud aktivum dosáhne kapitálového zisku, ale není prodáno, považuje se za nerealizovaný zisk. Stejně tak se neprodané aktivum s kapitálovou ztrátou označuje jako nerealizovaná ztráta.
Nerealizované kapitálové zisky nejsou zdanitelnou událostí, zatímco realizované zisky jsou. Daň z kapitálových výnosů se obvykle vybírá na ročním základě a zohledňuje celkovou realizovanou částku investora. To umožňuje, aby realizované ztráty investorů zrušily jejich realizované zisky, což by vedlo k žádné dani z kapitálových výnosů. Důvěryhodní investoři to vědí a často prodávají svá aktiva v čase a pořadí, které pravděpodobně sníží daně. Dalším příkladem, ve kterém může být realizovaný zisk zrušen, je během likvidace společnosti, kdy konkurzní společnost prodává svá aktiva za účelem splácení věřitelů.
Částka realizovaná při prodeji aktiva není vždy tak jednoduchá jako srovnání původní kupní ceny s prodejní cenou. Investice jsou často spojeny s náklady, které je třeba zohlednit, aby se přesně vypočítal realizovaná částka. Například společnost může prodávat za mnohem vyšší cenu, než jaká byla zaplacena, ale po zohlednění dluhu nemusí prodej ve skutečnosti generovat velmi ziskový realizovaný zisk. Na druhé straně se nový vlastník může rozhodnout převzít dluhy v rámci kupní smlouvy. U starého vlastníka může převod dluhů na nového vlastníka plus prodejní cena jeho podniku vést k mnohem většímu realizovanému zisku. Tyto typy komplexních transakcí s aktivy se často vyskytují také v oblasti nemovitostí.
Daň z kapitálových výnosů z realizovaných zisků se v jednotlivých zemích liší. Například Belize nemá daně z kapitálových výnosů. V některých bankovních a tržních transakcích mohou být aktiva osvobozena od daně. To může být provedeno, aby pomohlo stimulovat tržní aktivitu a hospodářský růst.