Qu'est-ce qu'un gain réalisé?
Un gain réalisé est tout actif vendu à un prix supérieur à son prix d'achat. Le montant réalisé sur un gain est considéré comme un événement imposable et peut être soumis à différents types d’impôt sur les gains en capital. Inversement, une perte réalisée est un actif vendu à un prix inférieur à celui pour lequel il a été acheté, entraînant une perte en capital. Pour minimiser les impôts, les pertes réalisées peuvent être appliquées aux gains réalisés. Un gain réalisé s'applique à la fois aux finances personnelles et aux finances d'entreprise.
Une variété de placements (biens immobiliers, actions, obligations, fonds communs de placement) sont soumis à des fluctuations de valeur, ce qui entraîne des gains ou des pertes en capital. Un actif vendu avec un gain en capital devient un gain réalisé. Si un actif réalise un gain en capital, mais n'est pas vendu, il est considéré comme un gain non réalisé. De même, un actif invendu avec une perte en capital est appelé une perte non réalisée.
Les gains en capital non réalisés ne constituent pas un événement imposable, alors que les gains réalisés le sont. Les impôts sur les gains en capital sont généralement perçus sur une base annuelle et tiennent compte du montant global réalisé par l'investisseur. Cela permet aux investisseurs d’annuler leurs gains réalisés, ce qui évite l’impôt sur les gains en capital. Les investisseurs avertis le savent et vendent souvent leurs actifs dans un délai et dans un ordre susceptibles de réduire les impôts au minimum. Un autre cas dans lequel un gain réalisé peut être annulé est lors de la liquidation d'une entreprise, lorsqu'une entreprise en faillite vend ses actifs afin de rembourser ses créanciers.
Le montant réalisé lors de la vente d’un actif n’est pas toujours aussi simple que de comparer le prix d’achat initial au prix de vente. Les investissements sont souvent liés à des coûts qui doivent être pris en compte pour calculer avec précision le montant réalisé. Par exemple, une entreprise peut vendre à un prix beaucoup plus élevé que ce qui a été payé, mais après avoir pris en compte une dette, la vente peut ne pas générer un gain réalisé très rentable. D'autre part, un nouveau propriétaire peut choisir d'assumer ses dettes dans le cadre de la transaction d'achat. Pour l'ancien propriétaire, le transfert de dettes à un nouveau propriétaire, ajouté au prix de vente de son entreprise, peut générer un gain réalisé beaucoup plus important. Ces types de transactions complexes d'actifs se produisent souvent aussi dans l'immobilier.
L’impôt sur les gains en capital sur les gains réalisés varie d’un pays à l’autre. Le Belize, par exemple, n’a pas d’impôt sur les plus-values. Dans certaines transactions bancaires et de marché, les actifs peuvent être exempts de taxe. Cela peut être fait pour aider à stimuler l'activité du marché et la croissance économique.