Wat is een geërfde voorraad?

Overgenomen aandelen zijn alle aandelen die worden doorgegeven van een eigenaar aan een ontvanger of erfgenaam. Vaak wordt geërfde aandelen ontvangen wanneer de eigenaar overlijdt en zijn de aandelen in een testament en testament gereserveerd voor het gebruik van een specifieke erfgenaam. Op andere momenten maken de aandelen deel uit van een trust die is gestructureerd om financiële steun te bieden aan een geliefde tot hij of zij een bepaalde leeftijd bereikt, wanneer volledige toegang tot de voorraad wordt verleend.

Hoewel geërfde aandelen vaak met dank worden geaccepteerd, is het belangrijk om te onthouden dat de ontvangst van dit soort activa ook een financiële last kan veroorzaken. Afhankelijk van hoe de overdracht van de aandelen is geregeld, kan de erfgenaam of begunstigde worden verplicht om belasting over die aandelen te betalen. In veel landen is deze belasting gebaseerd op de hoeveelheid waardering die de aandelen genereren vanaf de datum waarop de erfenis daadwerkelijk is ontvangen. Dit geldt zelfs voor de kostenbasis voor de aandelen die zijn toegenomen in de periode waarin de onlangs overleden eigenaar die aandelen bleef beheersen. Het is niet ongebruikelijk dat de overledene eerder regelingen heeft getroffen om de aandelen over te dragen op een manier die de kleinst mogelijke vermogenswinstbelasting voor de erfgenaam oplevert.

Er is vaak de mogelijkheid dat regelingen worden getroffen om specifieke erfgenamen de controle te laten krijgen over geërfde bestanden alleen nadat aan de kwalificaties van de oorspronkelijke eigenaar is voldaan. Een ouder met minderjarige kinderen kan bijvoorbeeld in zijn of haar testament bepalen dat elk kind alleen recht heeft op een bepaald aantal aandelen van een specifieke aandelenoptie nadat het een kalenderleeftijd heeft bereikt die is bepaald in de voorwaarden van een trust. In de tussentijd beheert een beheerder het vertrouwen en is hij belast met het gebruik van eventuele inkomsten uit die aandelen om de kinderen te voorzien van voedsel, kleding, onderdak, onderwijs en andere specifieke kenmerken die in de vertrouwensovereenkomst zijn geïdentificeerd.

Wanneer de geërfde aandelen worden doorgegeven aan een volwassen erfgenaam, omvat het proces meestal het overdragen van die aandelen op naam van de ontvanger. In veel landen kan dit proces in zeer korte tijd worden volbracht. Tenzij er een reeds bestaande codicil of bepaling is verbonden aan het eigendom van die aandelen, staat de erfgenaam vrij om de erfenis te gebruiken op elke manier die hij of zij kiest. Dit kan het verkopen van de geërfde aandelen voor een onmiddellijke instroom van contanten omvatten, of het verkopen van een deel van de aandelen om verschuldigde belastingen te verrekenen en de rest in een beleggingsportefeuille behouden. De erfgenaam kan er ook voor kiezen om gewoon toe te staan ​​dat de aandelen inkomsten blijven genereren en de jaarlijkse dividenden van die beleggingen ontvangen.