Vad är en ärvt lager?

Ärvt lager är alla aktier som överförs från en ägare till en mottagare eller arvtagare. Ofta erhålls ärvt lager när ägaren försvinner och aktierna har öronmärkts i en sista testament och testament för användning av en specifik arvtagare. Vid andra tillfällen är aktierna en del av ett förtroende som är strukturerat för att ge ett nära och kära ekonomiskt stöd tills han eller hon når en viss ålder, när full tillgång till aktien beviljas.

Även om ärvt lager ofta accepteras med tacksamhet, är det viktigt att komma ihåg att mottagandet av denna typ av tillgångar också kan skapa något av en ekonomisk börda. Beroende på hur överföringen av aktien arrangerades kan arvingen eller förmånstagaren bli skyldig att betala skatt på dessa aktier ur fickan. I många länder är denna beskattning baserad på det uppskattningsbelopp som aktierna genererar från det datum då arvet faktiskt erhålls. Detta gäller även för kostnadsbasen för aktierna ökade under den period där den nyligen avlidne ägaren fortsatte att kontrollera dessa aktier. Det är inte ovanligt att den avlidne tidigare har gjort avtal för att överföra aktierna på ett sätt som skapar det minsta möjliga kapitalvinstskatt för arvingen.

Det finns ofta möjligheten att arrangemang kommer att göras för att tillåta specifika arvingar att få kontroll över ärvt lager först efter att behörighet som den ursprungliga ägaren har infört har uppfyllts. En förälder med mindreåriga barn kan till exempel föreskriva i sin eller hennes testamente att varje barn har rätt till ett visst antal aktier i en viss aktieoption först efter att de når en kalenderålder som anges i villkoren för ett förtroende. Under tiden hanterar en administratör förtroendet och belastas med att använda alla inkomster som genereras från dessa aktier för att förse barnen med mat, kläder, skydd, utbildning och alla andra detaljer som identifieras i förtroendeavtalet.

När den ärvda aktien överlämnas till en vuxen arvtagare innebär processen vanligtvis att överföra dessa aktier till mottagarens namn. I många länder kan denna process genomföras på mycket kort tid. Såvida inte någon befintlig kodikil eller bestämmelse är kopplad till ägandet av dessa aktier, är arvingen fri att använda arvet på något sätt han eller hon väljer. Detta kan inkludera att sälja den ärvda aktien för en omedelbar tillströmning av kontanter eller att sälja en del av aktierna för att reglera eventuella skatter som är förfallna och behålla resten i en investeringsportfölj. Arvingen kan också välja att helt enkelt låta aktierna fortsätta att generera en inkomst och få den årliga utdelningen från dessa investeringar.