Wat is een onderbetalingstraf?

Een boete voor onderbetaling is wat een belastingbetaler in de Verenigde Staten kan ontvangen als hij of zij niet alle inkomstenbelasting van het voorgaande jaar heeft betaald. De onderbetalingsboete is een bepaald bedrag aan rente, variërend van 4 tot 10 procent, toegevoegd aan het verschuldigde bedrag aan de Internal Revenue Service (IRS). Een boete kan vaak worden vermeden als het individu snel 100 procent van de belastingen van het afgelopen jaar betaalt, of 90 procent van de belastingen van het lopende jaar. Een belastingplichtige die het risico loopt een boete voor te weinig betaling te ontvangen, ontvangt een brief van 90 dagen waarin de betrokkene wordt geïnformeerd dat hij 90 dagen de tijd heeft om te reageren voordat een boete wordt beoordeeld. Zodra een onderbetalingstraf is vastgesteld, blijft deze van kracht totdat het volledige bedrag aan verschuldigde belastingen is betaald.

Doorgaans wordt inkomstenbelasting het hele jaar door ingehouden, automatisch ingehouden op salaris en salarissen. Sommige inkomsten worden echter niet automatisch ingehouden, waardoor het aan de belastingplichtige wordt overgelaten om verschuldigde belastingen te betalen. Freelance- en contractwerknemers ontvangen dergelijke inkomsten, die worden ingediend onder een W-9-formulier in plaats van de standaard W-2. Aangezien de belastingen in de VS het hele jaar door moeten worden betaald, kan W-9 inkomstenbelasting op kwartaalbasis worden betaald. Als het echter niet driemaandelijks wordt betaald, kan het ook aan het einde van het jaar in één keer worden betaald.

Belastingbetalers die zich in een crisis van onderbetaling bevinden, kunnen profiteren van de op jaarbasis inkomensaflossingsmethode. Deze methode berekent een betaling op afbetaling door rekening te houden met het inkomen van de belastingbetaler minus aftrekkingen. Dit heeft de mogelijkheid om de boete voor onderbetaling te elimineren of op zijn minst te verlagen, en is een goede optie voor verwarde belastingbetalers die niet gewend zijn of niet verwacht een aanzienlijk bedrag aan onbelaste inkomsten te verdienen. Omdat berekeningen voor de gemiddelde belastingbetaler een beetje overweldigend kunnen zijn, is het in het algemeen verstandig om in deze situatie een belastingdeskundige te raadplegen.

Niet iedereen die onbelast inkomen verdient, wordt onderworpen aan een boete voor onderbetaling. Als 100 procent van de belastingen van het voorgaande jaar of 90 procent van de belastingen van het lopende jaar wordt betaald, wordt er geen boete van kracht. Als het bedrag aan onbelaste inkomsten minder is dan $ 1.000 US Dollars - nadat alle kredieten en inhoudingen zijn afgetrokken - zal de IRS geen moeite doen met boetes voor onderbetaling.

Van boetes voor te weinig betaling kan worden afgezien als verzachtende omstandigheden ertoe hebben geleid dat de belastingbetaler minder betaalt dan verschuldigd. Als de onderbetaling het gevolg was van een ongewone omstandigheid, zoals een ramp of ongeval, wordt de boete niet vastgesteld. Gepensioneerden ouder dan 62 jaar en personen die tijdens het betreffende belastingjaar gehandicapt zijn geworden, kunnen ook worden vrijgesteld van boete.