Qu'est-ce qu'une pénalité de paiement insuffisant?
Une pénalité de paiement insuffisant correspond à ce qu'un contribuable américain peut recevoir s’il n’a pas payé la totalité de l’impôt sur le revenu de l’année précédente. La pénalité de paiement insuffisant correspond à un certain montant d'intérêts, compris entre 4 et 10%, ajouté au montant dû à l'Internal Revenue Service (IRS). Une pénalité peut souvent être évitée si l'individu paie rapidement 100% des taxes de l'année dernière, ou 90% des taxes de l'année en cours. Un contribuable menacé d'une pénalité de paiement insuffisant recevra une lettre de 90 jours l'informant qu'il dispose d'un délai de 90 jours pour réagir avant l'imposition d'une pénalité. Une pénalité de paiement insuffisant est adoptée, elle reste en vigueur jusqu'au paiement intégral du montant des taxes dues.
Généralement, l'impôt sur le revenu est retenu tout au long de l'année, automatiquement prélevé sur les chèques de paie et les salaires. Certains revenus, toutefois, ne sont pas automatiquement retenus, laissant au contribuable le soin de payer les impôts dus. Les travailleurs indépendants et les contractuels perçoivent ce revenu, qui est enregistré sous la forme W-9 au lieu de la norme W-2. Étant donné que les impôts aux États-Unis doivent être payés toute l'année, l'impôt W-9 sur le revenu peut être payé sur une base trimestrielle. Toutefois, s'il n'est pas versé trimestriellement, il peut également être versé en une somme forfaitaire à la fin de l'année.
Les contribuables qui se retrouvent en crise de sous-paiement peuvent tirer parti de la méthode de versement du revenu annualisé. Cette méthode calcule un versement échelonné en tenant compte du revenu du contribuable moins les déductions. Cela permet d'éliminer ou, au moins, de réduire la pénalité de paiement insuffisant, et constitue une bonne option pour les contribuables confus qui ne sont pas habitués ou qui ne s'attendent pas à gagner un montant significatif de revenus non imposés. Comme les calculs peuvent être un peu lourds pour le contribuable moyen, il est généralement sage de consulter un expert en fiscalité dans cette situation.
Tous ceux qui gagnent des revenus non imposés ne sont pas sujets à une pénalité de paiement insuffisant. Si 100% des taxes de l'année précédente ou 90% des taxes de l'année en cours sont payées, aucune pénalité ne sera appliquée. En outre, si le montant du revenu non taxé gagné était inférieur à 1 000 dollars US (après déduction de tous les crédits et de toutes les retenues à la source), l'IRS ne s'embarrassera pas des pénalités de sous-paiement.
Les pénalités de paiement insuffisant peuvent être annulées si des circonstances atténuantes ont amené le contribuable à payer moins que ce qui lui était dû. Si le paiement insuffisant résulte d'une circonstance inhabituelle, telle qu'une catastrophe ou un sinistre, la pénalité ne sera pas appliquée. Les retraités de plus de 62 ans et ceux qui sont devenus invalides au cours de l'année d'imposition concernée peuvent également être exemptés de pénalité.