Was ist eine Unterzahlungsstrafe?

Eine Unterzahlungsstrafe kann ein US-Steuerzahler erhalten, wenn er nicht die gesamte Einkommensteuer des Vorjahres gezahlt hat. Die Unterzahlungsstrafe ist ein bestimmter Zinsbetrag zwischen 4 und 10 Prozent, der zu dem Betrag hinzukommt, der dem Internal Revenue Service (IRS) geschuldet wird. Eine Strafe kann oft vermieden werden, wenn die Person schnell 100 Prozent der Steuern des letzten Jahres oder 90 Prozent der Steuern des laufenden Jahres zahlt. Ein Steuerzahler, der von einer Unterzahlungsstrafe bedroht ist, erhält ein 90-tägiges Schreiben mit der Information, dass er 90 Tage Zeit hat, um zu antworten, bevor eine Strafe verhängt wird. Sobald eine Unterzahlungsstrafe verhängt wurde, bleibt diese bestehen, bis der gesamte geschuldete Steuerbetrag beglichen ist.

In der Regel wird die Einkommensteuer das ganze Jahr über einbehalten und automatisch von Gehaltsschecks und Gehältern abgezogen. Ein Teil des Einkommens wird jedoch nicht automatisch einbehalten, so dass es dem Steuerzahler überlassen bleibt, die geschuldeten Steuern zu zahlen. Freiberufliche und Vertragsangestellte erhalten ein solches Einkommen, das auf einem W-9-Formular anstelle des Standard-W-2 abgelegt wird. Da Steuern in den USA das ganze Jahr über gezahlt werden sollen, kann die W-9-Einkommensteuer vierteljährlich gezahlt werden. Wird es jedoch nicht vierteljährlich ausgezahlt, kann es auch zum Jahresende pauschal ausgezahlt werden.

Steuerzahler, die sich in einer Unterzahlungskrise befinden, können die Methode der annualisierten Einkommensrate nutzen. Diese Methode berechnet eine Ratenzahlung unter Berücksichtigung des Einkommens des Steuerzahlers abzüglich Abzüge. Dies hat die Möglichkeit, die Unterzahlungsstrafe entweder zu beseitigen oder zumindest zu verringern, und ist eine gute Option für verwirrte Steuerzahler, die nicht daran gewöhnt sind oder nicht damit gerechnet haben, einen erheblichen Betrag an unversteuertem Einkommen zu verdienen. Da Berechnungen für den durchschnittlichen Steuerzahler etwas überfordernd sein können, ist es in dieser Situation generell ratsam, einen Steuerexperten zu konsultieren.

Nicht alle, die ein unversteuertes Einkommen erzielen, werden mit einer Unterzahlungsstrafe belegt. Wenn 100 Prozent der Steuern des Vorjahres oder 90 Prozent der Steuern des laufenden Jahres gezahlt werden, tritt keine Strafe in Kraft. Wenn der Betrag des unversteuerten Einkommens weniger als 1.000 US-Dollar betrug - nachdem alle Gutschriften und Einbehaltungen abgezogen wurden -, wird sich die IRS nicht mit Unterzahlungsstrafen herumschlagen.

Unterzahlungsstrafen können aufgehoben werden, wenn mildernde Umstände dazu geführt haben, dass der Steuerzahler weniger als geschuldet zahlt. Wenn die Unterzahlung auf einen ungewöhnlichen Umstand wie eine Katastrophe oder einen Unfall zurückzuführen ist, wird die Strafe nicht verhängt. Rentner über 62 Jahre und Personen, die während des betreffenden Steuerjahres eine Behinderung erlitten haben, können ebenfalls von der Strafe befreit werden.