Wat is de kinderbelasting?
In een poging om ervoor te zorgen dat belastingbetalers beleggingsinkomsten niet beschermen tegen belasting door beleggingen onder de naam van een minderjarig kind te plaatsen, werden de belastingwetten in de Verenigde Staten gewijzigd, waardoor een speciale behandeling voor de beleggingsinkomsten van een minderjarige werd gecreëerd. Als het inkomen een bepaalde limiet overschrijdt, wordt een deel ervan belast tegen het hogere belastingtarief van de moedermaatschappij. Deze investeringsbelasting is bekend geworden als de kinderbelasting.
De eerste stap om te bepalen of een kind voldoet aan de kwalificaties voor de kinderbelasting is om zijn of haar beleggingsinkomsten te berekenen. In deze situatie kwalificeren alle rente, dividenden, vermogenswinsten, huren en royalty's als inkomsten uit beleggingen. Als het kind belastbare sociale zekerheid, lijfrenten of pensioenen ontvangt als begunstigde van een trust, wordt dat inkomen ook opgenomen. Als het totaal hiervan een voorgeschreven bedrag overschrijdt, voldoet hij of zij aan de eerste vereiste voor belastingplicht voor kinderen.
De volgende stap is om te kijken of het kind voldoet aan de leeftijd en om kwalificaties te ondersteunen. Oorspronkelijk was de kinderbelasting alleen van toepassing op kinderen jonger dan 18 jaar, maar deze werd later uitgebreid met 18-jarige kinderen die niet meer dan de helft van hun steun bieden, evenals kinderen tussen de 19 en 24 jaar die voltijdstudenten zijn en niet meer dan de helft van hun ondersteuning bieden. Als een kind het grootste deel van zijn eigen steun biedt, of als hij getrouwd is en gezamenlijk aangifte doet bij een echtgenoot, is hij uitgesloten van de belastingregels voor kinderen. Deze belasting is alleen van toepassing op kinderen met minstens één levende ouder; wezen zijn niet onderworpen aan de kinderbelasting.
Om te bepalen wie de primaire aanbieder voor een kind is geweest, is het noodzakelijk om de volledige kosten van zijn ondersteuning voor dat kalenderjaar te bepalen. Ondersteuning omvat al het geld dat wordt uitgegeven aan onderdak, eten, kleding, recreatie, transport en onderwijs. Als een kind thuis woont, zijn zijn verblijfkosten een percentage van de huurwaarde van het huis en de nutsvoorzieningen. Als een gezin van vier bijvoorbeeld in een huis woont dat $ 1000 US dollar (USD) per maand zou huren, dan zou het deel van het verblijf van het kind $ 250 USD per maand bedragen, plus een vierde van de rekeningen van nutsbedrijven. Beurzen die door een voltijdstudent worden ontvangen, worden niet beschouwd als steun voor een van beide partijen, noch als de inkomsten van het kind die hij op een spaarrekening heeft geplaatst.
Als het kind aansprakelijk wordt geacht voor de kinderbelasting, moet hij of zij het Internal Revenue Service (IRS) -formulier 8615 indienen. Er worden verschillende werkbladen verstrekt om het belastbare inkomen van het kind te bepalen, evenals de belastingschijf van zijn ouder. Een kind mag op een klein deel van zijn beleggingsinkomsten op zijn belastingniveau worden belast, terwijl de rest op het niveau van de ouder moet worden belast, op voorwaarde dat de ouder zich in een hogere belastingschijf bevindt. Als het kind in de hogere schijf zit, wordt al zijn inkomen tegen dat hogere tarief belast.
Als de ouders van het kind getrouwd zijn en gezamenlijk aangifte doen, wordt hun gezamenlijke inkomen op dit formulier gebruikt. Als de ouders getrouwd zijn maar afzonderlijk indienen, wordt de ouder met het hoogste inkomen gebruikt. In het geval van een alleenstaande of gescheiden ouder is het inkomen van de bewaarouder vereist voor het formulier. De zaken worden nog gecompliceerder als de voogdijouder is hertrouwd. Als hij samen met zijn nieuwe echtgenoot een aanvraag indient, wordt het gezamenlijke inkomen geclaimd en als hij afzonderlijk een dossier indient, wordt het inkomen van de hoogste echtgenoot gebruikt, zelfs als die persoon niet de biologische ouder van het kind is.