Co je to dětská daň?
Ve snaze zajistit, aby daňoví poplatníci nekryli investiční příjmy před zdaněním umístěním investic do jména nezletilého dítěte, došlo ke změně daňových zákonů ve Spojených státech, čímž se vytvořilo zvláštní zacházení s investičním příjmem nezletilého. Pokud příjem přesáhne určitý limit, pak je jeho část zdaněna vyšší daňovou sazbou rodiče. Tato daň z investic se stala známou jako daň z dětí.
Prvním krokem při určování, zda dítě splňuje kvalifikaci pro daň z kojenců, je výpočet jeho investičního příjmu. V této situaci jsou veškeré výnosy, dividendy, kapitálové zisky, nájemné a licenční poplatky kvalifikovány jako investiční příjem. Pokud dítě pobírá zdanitelné sociální zabezpečení, anuity nebo důchody jako příjemce důvěry, bude tento příjem rovněž zahrnut. Pokud jejich součet přesáhne předepsanou částku, splní první požadavek na daňovou povinnost kojenců.
Dalším krokem je zjistit, zda dítě splňuje věkovou a podpůrnou kvalifikaci. Původně se daň z kojenců vztahovala pouze na děti do 18 let, ale později byla rozšířena i na 18leté děti, které neposkytují více než polovinu své podpory, a také na děti ve věku od 19 do 24 let. kteří jsou studenty denního studia a neposkytují více než polovinu své podpory. Pokud dítě poskytuje většinu své vlastní podpory, nebo je-li vdané a podává společné přiznání s manželem / manželkou, je vyloučeno z daňových pravidel pro děti. Tato daň se vztahuje pouze na děti s alespoň jedním žijícím rodičem; sirotci nepodléhají dani pro děti.
Pro určení, kdo byl primárním poskytovatelem pro dítě, je nutné zjistit veškeré náklady na jeho podporu v daném kalendářním roce. Podpora zahrnuje veškeré peníze vynaložené na ubytování, jídlo, oblečení, rekreaci, dopravu a vzdělávání. Pokud dítě žije doma, pak jeho náklady na ubytování jsou procentem z hodnoty nájemného domu a pomůcek. Například, pokud bude čtyřčlenná rodina bydlet v domě, který by si pronajal za 1000 USD (USD) za měsíc, pak by část nákladů na ubytování dítěte činila 250 USD za měsíc plus jednu čtvrtinu faktur za elektřinu. Žádná stipendia přijatá studentem na plný úvazek se nepovažují za podporu ani jedné ze stran, ani za výdělek dítěte, který vložil na spořicí účet.
Pokud je dítě považováno za odpovědné za daň z kojeneckého poplatku, musí podat formulář Internal Revenue Service (IRS) 8615. K určení zdanitelného příjmu dítěte a daňové třídy jeho rodiče jsou poskytovány různé pracovní listy. Dítě může být zdaněno z malé části svého investičního příjmu na své daňové úrovni, zatímco zbytek je zdaněn na úrovni rodiče, pokud je rodič ve vyšší daňové kategorii. Pokud je dítě ve vyšší kategorii, bude veškerý jeho příjem zdaněn vyšší sazbou.
Pokud jsou rodiče dítěte vdaní a podávají společný návrat, použije se v tomto formuláři jejich společný příjem. Pokud jsou rodiče vdaní, ale samostatně podávají žádost, použije se rodič s nejvyšším příjmem. V případě osamělého nebo rozvedeného rodiče je pro formulář vyžadován příjem opatrovníka. Věci se ještě zkomplikují, pokud se rodič ve vazbě znovu ožení. Pokud podá společně se svým novým manželem / manželkou, nárokuje se na společný příjem, a pokud podává odděleně, použije se příjem nejvyššího z manželů, i když tato osoba není biologickým rodičem dítěte.