Qu'est-ce que la taxe Kiddie?
Afin de s'assurer que les contribuables ne mettent pas le revenu de placement à l'abri de l'impôt en plaçant ceux-ci sous le nom d'un enfant mineur, la législation fiscale des États-Unis a été modifiée, créant un traitement spécial pour le revenu de placement d'un mineur. Si le revenu dépasse une certaine limite, une partie de celui-ci est imposée au taux d'imposition supérieur de la société mère. Cette taxe à l'investissement est connue sous le nom de taxe pour enfants.
La première étape pour déterminer si un enfant remplit les conditions requises pour bénéficier de la taxe pour enfants est de calculer son revenu de placement. Dans cette situation, tous les intérêts, dividendes, plus-values, loyers et redevances sont considérés comme des revenus de placements. Si l'enfant reçoit une sécurité sociale, des rentes ou des pensions imposables en tant que bénéficiaire d'une fiducie, ce revenu sera également inclus. Si le total de celles-ci dépasse un montant prescrit, il remplit la première condition d'imposition de l'impôt sur les enfants.
L'étape suivante consiste à déterminer si l'enfant remplit les critères d'âge et de soutien. À l'origine, la taxe pour enfants ne s'appliquait qu'aux enfants de moins de 18 ans, mais a ensuite été élargie pour inclure les enfants de 18 ans qui ne fournissent pas plus de la moitié de leur soutien, ainsi que les enfants de 19 à 24 ans. qui étudient à temps plein et ne fournissent pas plus de la moitié de leur soutien. Si un enfant fournit la majeure partie de ses propres moyens de subsistance ou s'il est marié et produit une déclaration commune avec son conjoint, il est alors exclu des règles relatives à la fiscalité des enfants. Cette taxe s'applique uniquement aux enfants dont au moins un des parents est vivant; les orphelins ne sont pas soumis à la taxe pour enfants.
Pour déterminer qui a été le principal fournisseur d'un enfant, il est nécessaire de connaître le coût total de son soutien pour cette année civile. Le soutien comprend tout l'argent dépensé pour le logement, la nourriture, les vêtements, les loisirs, les transports et l'éducation. Si un enfant habite à la maison, ses frais d'hébergement correspondent à un pourcentage de la valeur locative de la maison et des services publics. Par exemple, si une famille de quatre personnes habite dans une maison qui serait louée au prix de 1 000 dollars US (USD) par mois, le coût du logement pour l'enfant s'élèverait à 250 dollars US par mois, plus un quart des factures de services publics. Les bourses d'études reçues par un étudiant à temps plein ne sont considérées comme un soutien pour aucune des parties, pas plus que les gains de l'enfant qu'il a placés dans un compte d'épargne.
Si l'enfant est réputé redevable de la taxe pour enfants, il doit alors remplir le formulaire 8615 de l'Internal Revenue Service (IRS). Plusieurs feuilles de calcul sont fournies pour déterminer le revenu imposable de l'enfant, ainsi que la tranche d'imposition de son parent. Un enfant est autorisé à être imposé sur une petite partie de son revenu de placement à son niveau d'imposition, tandis que le reste doit être imposé au niveau de la société mère, à condition que la société mère se situe dans une tranche d'imposition supérieure. Si l'enfant se situe dans la tranche supérieure, alors tout son revenu sera imposé à ce taux supérieur.
Si les parents de l'enfant sont mariés et remplissent une déclaration conjointe, leur revenu conjoint est utilisé sur ce formulaire. Si les parents sont mariés mais déposent séparément, le parent ayant le revenu le plus élevé est utilisé. Dans le cas d'un parent célibataire ou divorcé, le revenu du parent gardien est requis pour le formulaire. Les choses deviennent encore plus compliquées si le parent gardien a été remarié. S'il dépose conjointement avec son nouveau conjoint, le revenu conjoint est réclamé, et s'il dépose séparément, le revenu du conjoint le plus élevé est utilisé, même si cette personne n'est pas le parent biologique de l'enfant.