Cos'è la tassa per bambini?
Nel tentativo di accertare che i contribuenti non proteggano i redditi da investimenti dalle imposte ponendo gli investimenti sotto il nome di un figlio minore, le leggi fiscali negli Stati Uniti sono state modificate, creando un trattamento speciale per il reddito da investimento di un minore. Se il reddito supera un certo limite, una parte di esso viene tassata all'aliquota fiscale più elevata della società madre. Questa tassa sugli investimenti è diventata nota come tassa per bambini.
Il primo passo per determinare se un bambino soddisfa i requisiti per la tassa per bambini è calcolare il proprio reddito da investimento. In questa situazione, tutti gli interessi, i dividendi, le plusvalenze, gli affitti e le royalties si qualificano come redditi da investimento. Se il minore riceve la previdenza sociale, le rendite o le pensioni imponibili come beneficiario di un trust, anche quel reddito sarà incluso. Se il totale di questi supera un importo prescritto, allora lui o lei soddisfa il primo requisito di responsabilità fiscale per bambini.
Il prossimo passo è vedere se il bambino soddisfa l'età e le qualifiche di supporto. Inizialmente, la tassa per bambini si applicava solo ai bambini di età inferiore ai 18 anni, ma in seguito è stata estesa ai minori di 18 anni che non forniscono più della metà del loro sostegno, nonché ai bambini di età compresa tra 19 e 24 anni che sono studenti a tempo pieno e non forniscono più della metà del loro sostegno. Se un figlio fornisce la maggior parte del proprio sostegno, o se è sposato e presenta una dichiarazione congiunta con un coniuge, allora è escluso dalle regole fiscali per i bambini. Questa tassa si applica solo ai bambini con almeno un genitore vivente; gli orfani non sono soggetti all'imposta per bambini.
Per determinare chi è stato il principale fornitore di un bambino, è necessario accertare l'intero costo del suo sostegno per quell'anno solare. Il supporto include tutto il denaro speso in alloggio, cibo, vestiti, attività ricreative, trasporti e istruzione. Se un bambino vive a casa, i suoi costi di alloggio sono una percentuale del valore locativo della casa e delle utenze. Ad esempio, se una famiglia di quattro persone vive in una casa che affitta per $ 1000 dollari americani (USD) al mese, la parte del bambino del costo dell'alloggio sarebbe $ 250 USD al mese, più un quarto delle bollette. Le borse di studio ricevute da uno studente a tempo pieno non sono considerate supporto per nessuna delle parti, né i guadagni del bambino che ha inserito in un conto di risparmio.
Se il minore è ritenuto responsabile per la tassa per bambini, allora deve presentare il modulo 8615 del servizio interno delle entrate (IRS). Vengono forniti vari fogli di lavoro per determinare il reddito imponibile del minore, nonché la fascia fiscale del genitore. Un bambino può essere tassato su una piccola parte del suo reddito da investimenti a livello fiscale, mentre il resto deve essere tassato a livello di genitore, a condizione che il genitore si trovi in una fascia fiscale più elevata. Se il bambino si trova nella fascia più alta, allora tutto il suo reddito sarà tassato a quell'aliquota più alta.
Se i genitori del bambino sono sposati e presentano un ritorno congiunto, il loro reddito congiunto viene utilizzato in questo modulo. Se i genitori sono sposati ma archiviano separatamente, viene utilizzato il genitore con il reddito più elevato. Nel caso di un genitore single o divorziato, per il modulo è richiesto il reddito del genitore affidatario. Le cose diventano ancora più complicate se il genitore affidatario è stato risposato. Se si presenta insieme al suo nuovo coniuge, viene richiesto il reddito congiunto, e se si presenta separatamente, viene utilizzato il reddito del coniuge più elevato, anche se quella persona non è il genitore biologico del figlio.