Hvad er kiddieskatten?
I et forsøg på at sikre, at skatteydere ikke beskytter investeringsindtægter mod skat ved at placere investeringer under navnet på et mindreårigt barn, blev skattelovgivningen i USA ændret, hvilket skabte særlig behandling af den mindreåriges investeringsindkomst. Hvis indkomsten overstiger en bestemt grænse, beskattes en del af den med forældrenes højere skattesats. Denne investeringsafgift er blevet kendt som kiddieskatten.
Det første trin i afgørelsen af, om et barn opfylder kvalifikationerne for kiddieskatten, er at beregne hans eller hendes investeringsindkomst. I denne situation er alle renter, udbytter, kapitalgevinster, husleje og royalties kvalificerede som investeringsindkomst. Hvis barnet modtager skattepligtig social sikring, livrenter eller pension som modtager af en trust, indgår denne indkomst også. Hvis summen af disse overstiger et foreskrevet beløb, opfylder han eller hun det første krav til kiddie-skattepligt.
Det næste trin er at se, om barnet opfylder alderen og understøtter kvalifikationerne. Oprindeligt gjaldt kiddieskatten kun for børn under 18 år, men blev senere udvidet til også at omfatte 18-årige børn, der ikke yder over halvdelen af deres støtte, samt børn mellem 19 og 24 år der er fuldtidsstuderende og ikke yder over halvdelen af deres støtte. Hvis et barn yder størstedelen af sin egen støtte, eller hvis han er gift og indleverer et fælles afkast med en ægtefælle, er han udelukket fra kiddie-skattereglerne. Denne skat gælder kun for børn med mindst en levende forælder; forældreløse er ikke underlagt barnebeskatningen.
For at afgøre, hvem der har været den primære udbyder for et barn, er det nødvendigt at konstatere de fulde omkostninger ved hans støtte i det kalenderår. Support inkluderer alle penge, der bruges på logi, mad, tøj, rekreation, transport og uddannelse. Hvis et barn bor derhjemme, er hans logiudgifter en procentdel af husets lejeværdi og værktøjer. For eksempel, hvis en familie på fire bor i et hjem, der vil leje for $ 1000 US Dollars (USD) pr. Måned, ville barnets del af logiudgifterne være $ 250 USD pr. Måned plus en fjerdedel af værkeregningerne. Stipendier, der modtages af en fuldtidsstuderende, betragtes ikke som støtte til nogen af parterne, og heller ikke nogen af barnets indtægter, som han har placeret på en sparekonto.
Hvis barnet anses for at være ansvarlig for kiddieskatten, skal han eller hun arkivere formularen for Internal Revenue Service (IRS) 8615. Forskellige regneark leveres til at bestemme barnets skattepligtige indkomst såvel som hans forældres skatteklasse. Et barn må beskattes for en lille del af sin investeringsindkomst på sit skatteniveau, mens resten beskattes på forældreniveau, forudsat at forælderen er i en højere skatteklasse. Hvis barnet befinder sig i den højere gruppe, beskattes al hans indkomst til den højere sats.
Hvis barnets forældre er gift og indleverer et fælles afkast, bruges deres fælles indkomst på denne formular. Hvis forældrene er gift, men arkiverer sig separat, bruges den forælder, der har den højeste indkomst. I tilfælde af en enlig eller fraskilt forælder kræves den forældremyndige indkomst til formularen. Ting bliver endnu mere kompliceret, hvis den forældremyndige forælder er blevet gift igen. Hvis han arkiverer sammen med sin nye ægtefælle, kræves det fælles indkomst, og hvis han arkiverer separat, bruges indkomsten for den højeste ægtefælle, selvom denne person ikke er barnets biologiske forælder.