Co to jest podatek dla dzieci?
W celu upewnienia się, że podatnicy nie chronią dochodów z inwestycji podatkowych poprzez umieszczenie inwestycji pod imieniem małoletniego dziecka, przepisy podatkowe w Stanach Zjednoczonych zostały zmienione, tworząc specjalne traktowanie dochodów z inwestycji małoletniego. Jeżeli dochód przekracza określony limit, wówczas jego część jest opodatkowana według wyższej stawki podatkowej jednostki dominującej. Ten podatek inwestycyjny stał się znany jako podatek dla dzieci.
Pierwszym krokiem w ustaleniu, czy dziecko spełnia warunki do podatku na dziecko, jest obliczenie jego dochodu z inwestycji. W tej sytuacji wszystkie odsetki, dywidendy, zyski kapitałowe, czynsze i tantiemy kwalifikują się jako dochód z inwestycji. Jeżeli dziecko otrzymuje podlegające opodatkowaniu ubezpieczenie społeczne, renty lub emerytury jako beneficjent trustu, dochód ten zostanie również uwzględniony. Jeśli suma tych kwot przekracza ustaloną kwotę, wówczas spełnia on pierwszy wymóg dotyczący zobowiązania podatkowego dla dzieci.
Następnym krokiem jest sprawdzenie, czy dziecko spełnia wymagania wieku i kwalifikacji. Początkowo podatek na dzieci obowiązywał tylko dzieci poniżej 18 roku życia, ale później został rozszerzony na dzieci w wieku 18 lat, które nie zapewniają ponad połowy wsparcia, a także dzieci w wieku od 19 do 24 lat którzy są studentami stacjonarnymi i nie zapewniają ponad połowy swojego wsparcia. Jeśli dziecko zapewnia większość własnego wsparcia lub jeśli jest w związku małżeńskim i składa wspólny zeznanie z małżonkiem, wówczas jest ono wyłączone z przepisów podatkowych dla dzieci. Podatek ten dotyczy tylko dzieci z co najmniej jednym żyjącym rodzicem; sieroty nie podlegają podatkowi na dzieci.
Aby ustalić, kto był głównym usługodawcą dla dziecka, konieczne jest ustalenie pełnego kosztu jego wsparcia w tym roku kalendarzowym. Wsparcie obejmuje wszystkie pieniądze wydane na zakwaterowanie, wyżywienie, odzież, rekreację, transport i edukację. Jeśli dziecko mieszka w domu, wówczas jego koszty zakwaterowania stanowią procent wartości wynajmu domu i mediów. Na przykład, jeśli czteroosobowa rodzina mieszka w domu, który wynajmuje za 1000 USD (miesięcznie), miesięczna część kosztów zakwaterowania dziecka wynosi 250 USD miesięcznie plus jedna czwarta rachunków za media. Jakiekolwiek stypendia otrzymane przez studenta w pełnym wymiarze godzin nie są uznawane za wsparcie dla żadnej ze stron, ani żadne z zarobków dziecka, które umieścił na koncie oszczędnościowym.
Jeśli dziecko uważa się za zobowiązane do zapłaty podatku od dzieci, musi złożyć formularz Urzędu Skarbowego (IRS) na formularzu 8615. Dostarczane są różne arkusze kalkulacyjne w celu ustalenia dochodu podlegającego opodatkowaniu, a także przedział podatkowy jego rodzica. Dziecko może być opodatkowane od niewielkiej części dochodu z inwestycji na poziomie podatkowym, a reszta opodatkowana jest na poziomie rodzica, pod warunkiem, że rodzic znajduje się w wyższej grupie podatkowej. Jeśli dziecko znajduje się w wyższej grupie, wówczas wszystkie jego dochody będą opodatkowane według tej wyższej stawki.
Jeśli rodzice dziecka są małżeństwem i składają wspólny zwrot, ich wspólny dochód jest wykorzystywany w tym formularzu. Jeśli rodzice są małżeństwem, ale składają osobno, stosuje się rodzica o najwyższym dochodzie. W przypadku samotnego lub rozwiedzionego rodzica wymagany jest dochód rodzica sprawującego opiekę nad dzieckiem. Sprawa staje się jeszcze bardziej skomplikowana, jeśli rodzic będący dzieckiem ponownie zawarł związek małżeński. Jeżeli składa on wspólnie ze swoim nowym małżonkiem, dochodzi się wspólnego dochodu, a jeśli składa on osobno, wówczas dochód najwyższego małżonka jest wykorzystywany, nawet jeśli osoba ta nie jest biologicznym rodzicem dziecka.