O que é o imposto infantil?
Em um esforço para garantir que os contribuintes não protejam os rendimentos dos investimentos colocando impostos sob o nome de um filho menor, as leis tributárias nos Estados Unidos foram alteradas, criando um tratamento especial para os rendimentos dos investimentos dos menores. Se a renda exceder um determinado limite, uma parte dela é tributada à alíquota mais alta da controladora. Esse imposto sobre investimentos ficou conhecido como imposto infantil.
O primeiro passo para determinar se uma criança atende às qualificações para o imposto infantil é calcular sua receita de investimento. Nessa situação, todos os juros, dividendos, mais-valias, aluguéis e royalties se qualificam como receita de investimento. Se a criança receber previdência social, anuidades ou pensões tributáveis como beneficiária de um trust, essa renda também será incluída. Se o total desses valores exceder um valor prescrito, ele atenderá ao primeiro requisito de responsabilidade tributária infantil.
O próximo passo é verificar se a criança atende à idade e qualificações de suporte. Originalmente, o imposto infantil apenas se aplicava a crianças menores de 18 anos, mas depois foi expandido para incluir crianças de 18 anos que não fornecem mais da metade de seu apoio, bem como crianças entre 19 e 24 anos. que são estudantes em período integral e não fornecem mais da metade de seu apoio. Se um filho fornecer a maioria de seu próprio apoio, ou se for casado e apresentar uma declaração conjunta com um cônjuge, ele será excluído das regras fiscais para crianças. Este imposto se aplica apenas a crianças com pelo menos um dos pais vivos; órfãos não estão sujeitos ao imposto infantil.
Para determinar quem foi o principal provedor de uma criança, é necessário determinar o custo total de seu suporte para esse ano civil. O apoio inclui todo o dinheiro gasto em hospedagem, alimentação, roupas, recreação, transporte e educação. Se uma criança mora em casa, seus custos de hospedagem são uma porcentagem do valor do aluguel da casa e dos serviços públicos. Por exemplo, se uma família de quatro pessoas morar em uma casa que alugue por US $ 1000 dólares (USD) por mês, a parte da criança do custo da hospedagem seria de US $ 250 por mês, mais um quarto das contas de serviços públicos. Quaisquer bolsas de estudo recebidas por um estudante em período integral não são consideradas apoio a nenhuma das partes, nem os ganhos da criança que ele colocou em uma conta poupança.
Se a criança for considerada responsável pelo imposto infantil, deverá apresentar o formulário 8615 do Internal Revenue Service (IRS). Várias planilhas são fornecidas para determinar a renda tributável da criança, bem como a faixa de imposto de seus pais. É permitido que uma criança seja tributada em uma pequena parte de sua receita de investimento no nível tributário, enquanto o restante deve ser tributado no nível dos pais, desde que os pais estejam em um escalão mais alto. Se a criança estiver na faixa mais alta, todos os seus rendimentos serão tributados nessa taxa mais alta.
Se os pais da criança forem casados e apresentarem um retorno conjunto, sua renda conjunta será usada neste formulário. Se os pais são casados, mas arquivam separadamente, é usado o pai com a renda mais alta. No caso de um pai solteiro ou divorciado, a renda do pai em custódia é necessária para o formulário. As coisas se tornam ainda mais complicadas se o pai ou a mãe em custódia tiver se casado novamente. Se ele arquivar juntamente com seu novo cônjuge, a renda conjunta será reivindicada e, se ele arquivar separadamente, será usada a renda do cônjuge mais alto, mesmo que essa pessoa não seja a mãe biológica do filho.