Wat is het niet-belastbare bedrijfsinkomen?
Niet-gerelateerde belastingplichtige bedrijfsinkomsten zijn een steile en gecompliceerde vorm van belastingheffing door de Amerikaanse Internal Revenue Code die de inkomsten van normaal belastingvrije organisaties, investeringen en voordeelregelingen kan beïnvloeden. Voor belastingvrije organisaties zijn niet-gerelateerde belastbare inkomsten afkomstig van reguliere zakelijke inspanningen die niet substantieel verband houden met de missie of het doel van de organisatie. Belastingvrije pensioenregelingen, individuele pensioenrekeningen en stichtingen zijn ook onderworpen aan niet-gerelateerd onderzoek naar het belastbare inkomen van bedrijven.
Opdat inkomsten als niet-gerelateerd en dus belastbaar worden beschouwd, moet aan bepaalde vereisten worden voldaan. Inkomen moet voortvloeien uit een regelmatig voorkomende handel of bedrijf. Bepalen of transacties regelmatig plaatsvinden, is afhankelijk van de frequentie en continuïteit van de gebeurtenis. Het zakelijke streven mag ook niet substantieel verbonden zijn met de missie of de belastingvrije aanbiedingen van de organisatie.
Het concept van niet-gerelateerde belastbare bedrijfsinkomsten is gecreëerd om het risico van de eigenaar van een klein bedrijf te beperken. Het voorkomt dat belastingvrije organisaties belastingplichtige bedrijven kopen en een product produceren tegen een lagere prijs. Dit helpt ervoor te zorgen dat kleine bedrijven niet zullen lijden als gevolg van mazen in de belastingheffing voor vrijgestelde organisaties. Het belastingbetalingsschema is laddervormig, net als de federale inkomstenbelasting.
Belastingvrije organisaties die zakelijke activiteiten ontplooien die niet direct verband houden met hun missie of doel, kunnen belasting heffen op deze aanvullende activiteiten. Bedrijven in de VS die meer dan $ 1.000 US Dollars (USD) verdienen aan niet-gerelateerde zakelijke bezigheden, minus bijbehorende aftrekposten, moeten deze inkomsten in het IRS-formulier 990-T indienen. Dit formulier helpt de IRS om te bepalen of het niet-gerelateerde bedrijfsinkomen belastbaar is en tegen welk bedrag.
Niet-verbonden bedrijfsactiviteiten die zijn uitgesloten van belastingen, omvatten de ontvangst van de meeste passieve beleggingsinkomsten. Inkomsten uit verkoop of verhuur van activa die niet door schulden worden gefinancierd, worden ook beschouwd als inkomsten uitgesloten van belasting. Inkomsten opgebouwd als dividenden, rentebetalingen of andere routinematige betalingen die oorspronkelijk zijn goedgekeurd door de organisatie of dienst, kunnen daarom belastingheffing voorkomen.
Voor beleggers die hebben gekozen voor belastingvrije beleggingsfondsen, kunnen niet-gerelateerde zakelijke belastbare inkomsten worden gemaakt als het fonds inkomsten ontvangt uit bepaalde belastbare en reguliere zakelijke inspanningen. Als het beleggingsfonds bijvoorbeeld geld leent om investeringen te financieren of om meer portefeuillebedrijven te verwerven, kunnen er niet-gerelateerde zakelijke belastbare inkomsten worden gemaakt. Inkomsten die voortvloeien uit bepaalde partnerschappen en gelieerde ondernemingen met belastingplichtige organisaties zijn vaak ook belastbaar.
Niet-gerelateerd onderzoek naar het belastbaar inkomen vindt plaats voor alle pensioenregelingen, inclusief individuele pensioenrekeningen. De regels voor het onderzoek van het belastbaar inkomen voor alle vrijgestelde organisaties zijn vergelijkbaar. Pensioenregelingen kunnen daarom belastingen opleggen voor het ontvangen van toepasselijke huurinkomsten, het exploiteren van een belastbare handel of bedrijf, of het verkrijgen van inkomsten uit een ander belastbaar bedrijf.