関連のないビジネス課税所得とは何ですか？

関連のないビジネス課税所得は、米国内国歳入法による急で複雑な形態の課税であり、通常は非課税の組織、投資、および給付制度の所得に影響を与える可能性があります。 非課税組織の場合、関連のないビジネス課税所得は、組織のミッションステートメントまたは目的に実質的に関連しない通常のビジネス活動から生じます。 免税年金制度、個人の退職口座、および財団も、関連のない事業の課税所得審査の対象となります。

収入が無関係であり、したがって課税対象とみなされるためには、特定の要件を満たす必要があります。 収入は、定期的に発生する貿易またはビジネスから生じるものでなければなりません。 トランザクションが定期的に発生しているかどうかの判断は、イベントの頻度と継続性に依存します。 また、事業活動は、組織の使命または免税サービスに実質的に関連していてはなりません。

関連のないビジネス課税所得の概念は、中小企業の所有者のリスクを軽減するために作成されました。 免税団体が課税事業を購入し、低価格で製品を生産することを防ぎます。 これにより、免除された組織に与えられた税の抜け穴によって中小企業が苦しむことがなくなります。 納税スケジュールは、連邦所得税と同様に段階的です。

使命や目的に直接関係しない事業活動に従事する免税団体は、これらの補足活動から税金を請求される場合があります。 関連のないビジネスの追求から1,000米ドル以上を稼ぎ、対応する控除額を差し引いた米国の企業は、IRSフォーム990-Tでその利益を申告しなければなりません。 このフォームは、IRSが関連のないビジネス収入が課税対象であるかどうか、およびその金額を判断するのに役立ちます。

税金の発生から除外された無関係なビジネスの追求には、ほとんどの受動的投資収益の受け取りが含まれます。 資産の売却または借用によって賄われていない賃貸からの収入も、課税から除外された収入とみなされます。 したがって、配当、利子の支払い、または組織またはサービスによって当初承認されたその他の定期的な支払いとして発生した収入は、課税を回避する可能性があります。

免税投資ファンドを選択した投資家の場合、ファンドが特定の課税対象および通常の事業活動から収入を受け取った場合、関連のない事業課税所得が発生する可能性があります。 たとえば、投資ファンドが投資に資金を供給するため、またはより多くのポートフォリオ企業を買収するためにお金を借りる場合、無関係なビジネス課税所得が発生する可能性があります。 課税対象組織との特定のパートナーシップおよび関連会社から生じる収入も、多くの場合課税対象となります。

関係のない事業の課税所得の検査は、個人の退職口座を含むすべての退職プランに対して行われます。 すべての免除組織の課税所得の検査に関する規則は類似しています。 したがって、退職プランには、該当する賃貸収入の受け取り、課税対象の貿易または事業の運営、または別の課税対象事業からの収入の獲得に対して税金が発生する可能性があります。