Co to jest dochód niepowiązany z działalnością gospodarczą?
Niepowiązany dochód podlegający opodatkowaniu jest stromą i skomplikowaną formą opodatkowania według amerykańskiego wewnętrznego kodeksu podatkowego, który może wpływać na dochody organizacji, inwestycji i planów świadczeń zwykle zwolnionych z podatku. W przypadku organizacji zwolnionych z podatku niepowiązane dochody podlegające opodatkowaniu z działalności gospodarczej pochodzą z regularnych wysiłków biznesowych niezwiązanych zasadniczo z deklaracją misji lub celem organizacji. Zwolnione z podatku plany emerytalne, indywidualne konta emerytalne i fundacje również podlegają niepowiązanemu badaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Aby dochód mógł zostać uznany za niepowiązany, a zatem podlegający opodatkowaniu, należy spełnić określone wymogi. Dochód musi pochodzić z regularnie występujących transakcji lub działalności gospodarczej. Ustalenie, czy transakcje odbywają się regularnie, zależy od częstotliwości i ciągłości zdarzenia. Próba biznesowa nie może być również istotnie związana z misją organizacji lub ofertami zwolnionymi z podatku.
Koncepcja niepowiązanego dochodu podlegającego opodatkowaniu została stworzona w celu zmniejszenia ryzyka właściciela małego przedsiębiorstwa. Uniemożliwia to zwolnionym z podatku organizacjom kupowanie opodatkowanych firm i wytwarzanie produktu po niższej cenie. Pomaga to zapewnić, że małe firmy nie ucierpią z powodu luk podatkowych przyznanych organizacjom zwolnionym. Harmonogram płatności podatku jest zróżnicowany, podobnie jak federalny podatek dochodowy.
Zwolnione z podatku organizacje prowadzące działalność gospodarczą niezwiązaną bezpośrednio z ich misją lub celem mogą podlegać obciążeniom podatkowym z tytułu tych dodatkowych działań. Firmy w USA, które zarabiają ponad 1000 USD (USD) na niepowiązanych celach biznesowych, pomniejszone o odpowiednie potrącenia, muszą zgłosić te zarobki w formularzu IRS 990-T. Ten formularz pomaga IRS ustalić, czy niepowiązany dochód z działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu i na jakiej wysokości.
Niepowiązane działania biznesowe wyłączone z ponoszenia podatków obejmują uzyskiwanie najbardziej pasywnych dochodów z inwestycji. Dochód ze sprzedaży lub dzierżawy aktywów, który nie jest finansowany z długu, jest również uważany za dochód wyłączony z opodatkowania. Dochody narosłe jako dywidendy, odsetki lub inne rutynowe płatności pierwotnie zatwierdzone przez organizację lub służbę mogą zatem uniknąć opodatkowania.
W przypadku inwestorów, którzy zdecydowali się na zwolnione z podatku fundusze inwestycyjne, niepowiązany dochód podlegający opodatkowaniu z tytułu działalności gospodarczej może zostać poniesiony, jeżeli fundusz uzyskuje dochód z niektórych podlegających opodatkowaniu i regularnych działań biznesowych. Jeśli fundusz inwestycyjny pożyczy pieniądze na finansowanie inwestycji lub przejęcie większej liczby spółek portfelowych, na przykład może powstać niepowiązany dochód podlegający opodatkowaniu. Dochody wynikające z niektórych spółek osobowych i stowarzyszonych z organizacjami podlegającymi opodatkowaniu są często również opodatkowane.
Niepowiązane badanie dochodu podlegającego opodatkowaniu dla przedsiębiorstw ma miejsce w przypadku wszystkich programów emerytalnych, w tym indywidualnych kont emerytalnych. Zasady badania dochodu podlegającego opodatkowaniu dla wszystkich zwolnionych organizacji są podobne. Plany emerytalne mogą zatem podlegać podatkom za uzyskiwanie odpowiednich dochodów z czynszów, prowadzenie działalności gospodarczej lub działalności podlegającej opodatkowaniu lub uzyskiwanie dochodów z innej działalności podlegającej opodatkowaniu.