Cos'è il reddito imponibile aziendale non correlato?
Il reddito imponibile non correlato alle imprese è una forma di tassazione ripida e complicata dal codice interno delle entrate degli Stati Uniti che può influire sul reddito di organizzazioni, investimenti e piani di benefici normalmente esenti da imposte. Per le organizzazioni esenti da imposte, il reddito imponibile aziendale non correlato proviene da attività commerciali regolari non sostanzialmente correlate alla dichiarazione o allo scopo della missione dell'organizzazione. Anche i piani pensionistici esenti da imposta, i conti pensionistici individuali e le fondazioni sono soggetti a un esame del reddito imponibile imponibile.
Affinché il reddito sia considerato non correlato e quindi tassabile, devono essere soddisfatti determinati requisiti. Le entrate devono derivare da un commercio o un'attività regolarmente avvenuta. Determinare se le transazioni avvengono regolarmente dipende dalla frequenza e dalla continuità dell'evento. Lo sforzo commerciale non deve inoltre essere sostanzialmente collegato alla missione dell'organizzazione o alle offerte esenti da tasse.
Il concetto di reddito imponibile non correlato alle imprese è stato creato per mitigare il rischio del piccolo imprenditore. Impedisce alle organizzazioni esenti da imposte di acquistare aziende tassate e di produrre un prodotto a un prezzo inferiore. Questo aiuta a garantire che le piccole imprese non soffriranno a causa di scappatoie fiscali fornite alle organizzazioni esenti. Il piano di pagamento delle tasse è scalato, proprio come l'imposta sul reddito federale.
Le organizzazioni esenti da imposta che si impegnano in attività commerciali che non sono direttamente correlate alla propria missione o scopo potrebbero incorrere in oneri fiscali da tali attività supplementari. Le aziende negli Stati Uniti che guadagnano più di $ 1.000 dollari statunitensi (USD) da attività commerciali non correlate, meno le detrazioni corrispondenti, devono presentare tali guadagni nel modulo IRS 990-T. Questo modulo aiuta l'IRS a determinare se il reddito d'impresa non correlato è imponibile e a quale importo.
Le attività imprenditoriali non correlate escluse dalle imposte sostenute comprendono la ricezione della maggior parte degli investimenti passivi. Il reddito derivante dalla vendita o dalla locazione di attività che non è finanziato dal debito è anche considerato reddito escluso dalla tassazione. I redditi maturati come dividendi, pagamenti di interessi o altri pagamenti ordinari originariamente approvati dall'organizzazione o dal servizio possono pertanto evitare la tassazione.
Per quegli investitori che hanno optato per fondi di investimento esenti da imposta, è possibile che si verifichino redditi imponibili non correlati se il fondo riceve proventi da taluni sforzi imponibili e regolari. Se il fondo di investimento prende in prestito denaro per finanziare investimenti o per acquisire più società di portafoglio, ad esempio, può essere generato un reddito imponibile commerciale non correlato. Anche i redditi derivanti da determinate società di persone e affiliate con organizzazioni imponibili sono spesso tassabili.
L'esame del reddito imponibile aziendale non correlato si verifica per tutti i piani di pensionamento, compresi i conti pensionistici individuali. Le regole per l'esame del reddito imponibile per tutte le organizzazioni esenti sono simili. Pertanto, i piani pensionistici possono incorrere in imposte per la riscossione di redditi da locazione applicabili, la gestione di un'attività o un'attività imponibile o l'ottenimento di entrate da un'altra attività imponibile.