Qu'est-ce que le revenu imposable d'une entreprise non liée?
Selon l'Internal Revenue Code des États-Unis, le revenu imposable des entreprises indépendantes est une forme d'imposition raide et compliquée qui peut affecter le revenu des organisations, des investissements et des régimes d'avantages normalement exonérés d'impôt. Pour les organisations exonérées d’impôt, le revenu imposable d’une entreprise non liée provient d’activités commerciales régulières qui ne sont pas en grande partie liées à la déclaration de mission ou à l’objectif de l’organisation. Les régimes de retraite exonérés d'impôt, les comptes de retraite individuels et les fondations sont également soumis à l'examen du revenu imposable des entreprises indépendantes.
Pour que le revenu soit considéré comme non lié et donc imposable, certaines conditions doivent être remplies. Le revenu doit résulter d'un commerce ou d'une activité régulière. Déterminer si des transactions sont effectuées régulièrement dépend de la fréquence et de la continuité de l'événement. L'entreprise ne doit pas non plus être liée de manière substantielle à la mission de l'organisation ni à des offres exonérées d'impôt.
Le concept de revenu imposable d'entreprise non lié a été créé pour atténuer le risque du propriétaire de petite entreprise. Il empêche les organisations exonérées d'impôt d'acheter des entreprises imposées et de produire un produit à un prix inférieur. Cela aide à garantir que les petites entreprises ne souffriront pas des échappatoires fiscales accordées aux organisations exemptées. Le calendrier de paiement de l'impôt est échelonné, un peu comme l'impôt fédéral sur le revenu.
Les organisations exonérées d'impôt exerçant des activités commerciales qui ne sont pas directement liées à leur mission ou à leur objectif pourraient être assujetties à des charges fiscales découlant de ces activités supplémentaires. Aux États-Unis, les entreprises qui gagnent plus de 1 000 dollars US (USD) grâce à des activités non liées, déduction faite des déductions correspondantes, doivent consigner ces gains dans le formulaire 990-T de l'IRS. Ce formulaire aide l'IRS à déterminer si le revenu d'entreprise non lié est imposable et à quel montant.
Les activités commerciales non liées exclues de tout impôt comprennent la perception de la plupart des revenus de placement passifs. Les revenus provenant de la vente ou de la location d'actifs qui ne sont pas financés par une dette sont également considérés comme des revenus exclus de l'impôt. Les revenus accumulés sous forme de dividendes, de paiements d'intérêts ou d'autres paiements courants approuvés à l'origine par l'organisation ou le service peuvent donc éviter la taxation.
Pour les investisseurs qui ont opté pour des fonds d'investissement exonérés d'impôt, un revenu imposable d'entreprise non lié peut être généré si le fonds reçoit un revenu provenant de certaines activités commerciales imposables et régulières. Si le fonds d'investissement emprunte de l'argent pour financer des investissements ou pour acquérir davantage de sociétés du portefeuille, par exemple, un revenu imposable d'entreprise non lié peut être généré. Les revenus provenant de certaines sociétés de personnes et sociétés affiliées avec des organisations imposables sont souvent imposables.
Un examen du revenu imposable des entreprises indépendantes est effectué pour tous les régimes de retraite, y compris les comptes de retraite individuels. Les règles d'examen du revenu imposable pour toutes les organisations exonérées sont similaires. Les régimes de retraite peuvent donc être assujettis à l’impôt pour recevoir le revenu de location applicable, exploiter un commerce ou une entreprise imposable ou gagner un revenu provenant d’une autre entreprise imposable.