Hvad er ikke-forretningsmæssig skattepligtig indkomst?

Urelateret erhvervsmæssig skattepligtig indkomst er en stejl og kompliceret form for beskatning af US Internal Revenue Code, der kan påvirke indtægter fra normalt skattefri organisationer, investeringer og ydelsesplaner. For organisationer, der er fritaget for skatter, kommer ikke-forretningsmæssig skattepligtig indkomst fra regelmæssige forretningsmæssige bestræbelser, der ikke er væsentlig relateret til organisationens missionsklæring eller formål. Skattefritagne pensionsplaner, individuelle pensionskonti og fonde er også underlagt uafhængig erhvervsbeskatningsbar skatteindkomstundersøgelse.

For at indkomst kan betragtes som uafhængig og derfor skattepligtig, skal visse krav være opfyldt. Indtægter skal være resultatet af en regelmæssig forekommende handel eller forretning. Afgørelse af om transaktioner regelmæssigt finder sted afhænger af begivenhedens hyppighed og kontinuitet. Forretningsbestræbelserne må heller ikke være væsentligt forbundet med organisationens mission eller skattefritagende tilbud.

Begrebet ikke-forretningsmæssig skattepligtig indkomst blev oprettet for at mindske risikoen for den lille virksomhedsejer. Det forhindrer skattefri organisationer i at købe beskattede virksomheder og fremstille et produkt til en lavere pris. Dette hjælper med at sikre, at små virksomheder ikke lider på grund af skattemæssige smuthuller, der er givet til fritagede organisationer. Skattebetalingsplanen er stående, ligesom den føderale indkomstskat.

Organisationer, der er fritaget for skatter, der udøver forretningsaktiviteter, der ikke er direkte relateret til deres mission eller formål, kan pådrage sig skatteafgift fra disse supplerende aktiviteter. Virksomheder i USA, der tjener mere end $ 1.000 US Dollars (USD) fra ikke-forretningsmæssige aktiviteter, minus tilsvarende fradrag, skal arkivere nævnte indtjening i IRS-formularen 990-T. Denne formular hjælper IRS med at bestemme, om den ikke-relaterede forretningsindkomst er skattepligtig og til hvilket beløb.

Urelaterede forretningsaktiviteter, der er udelukket fra at afholde skat, inkluderer modtagelse af de fleste passive investeringsindtægter. Indtægter fra aktivsalg eller -leje, der ikke finansieres med gæld, betragtes også som indkomst, der er ekskluderet fra beskatning. Indtægter, der er periodiseret som udbytte, rentebetalinger eller andre rutinemæssige betalinger, der oprindeligt blev godkendt af organisationen eller tjenesten, kan derfor undgå beskatning.

For de investorer, der har valgt skattefritagede investeringsfonde, kan der opstå ikke-forretningsmæssig skattepligtig indkomst, hvis fonden modtager indtægter fra visse skattepligtige og regelmæssige forretningsbestræbelser. Hvis investeringsfonden låner penge til at finansiere investeringer eller for at erhverve flere porteføljevirksomheder, kan der for eksempel opstå urelateret erhvervsbeskatningsbar indkomst. Indtægter, der stammer fra visse partnerskaber og tilknyttede virksomheder med skattepligtige organisationer, er ofte også skattepligtige.

Uafhængig forretningsmæssig skattepligtig indkomstundersøgelse sker for alle pensionsplaner, inklusive individuelle pensionskonti. Reglerne for undersøgelse af skattepligtig indkomst for alle undtagne organisationer er ens. Pensioneringsplaner kan derfor pådrage sig skat for at modtage gældende lejeindkomst, drive en skattepligtig handel eller virksomhed eller få indtægter fra en anden skattepligtig virksomhed.