O que é renda tributável de negócios não relacionados?
A renda tributável de negócios não relacionada é uma forma de tributação íngreme e complicada pelo Internal Revenue Code dos EUA que pode afetar a renda de organizações, investimentos e planos de benefícios normalmente isentos de impostos. Para organizações isentas de impostos, a renda tributável comercial não relacionada provém de empreendimentos comerciais regulares que não estão substancialmente relacionados à declaração de missão ou finalidade da organização. Planos de pensão isentos de impostos, contas individuais de aposentadoria e fundações também estão sujeitos a exame de renda tributável de negócios não relacionado.
Para que a renda seja considerada não relacionada e, portanto, tributável, certos requisitos devem ser atendidos. A renda deve resultar de um comércio ou negócio que ocorra regularmente. Determinar se as transações ocorrem regularmente depende da frequência e continuidade do evento. O empreendimento comercial também não deve estar substancialmente conectado à missão da organização ou a ofertas isentas de impostos.
O conceito de lucro tributável não relacionado à empresa foi criado para mitigar o risco do proprietário da pequena empresa. Impede que organizações isentas de impostos comprem empresas tributadas e produzam um produto a um preço mais baixo. Isso ajuda a garantir que as pequenas empresas não sofram devido a brechas fiscais concedidas a organizações isentas. O cronograma de pagamento de impostos é limitado, assim como o imposto de renda federal.
As organizações isentas de impostos que se envolvem em atividades comerciais que não estão diretamente relacionadas à sua missão ou finalidade podem incorrer em encargos tributários por essas atividades complementares. As empresas nos EUA que ganham mais de US $ 1.000 em atividades comerciais não relacionadas, menos as deduções correspondentes, devem registrar os referidos ganhos no formulário 990-T do IRS. Este formulário ajuda o IRS a determinar se a receita comercial não relacionada é tributável e em que quantia.
As atividades comerciais não relacionadas, excluídas da incidência de impostos, incluem o recebimento da maior parte da receita passiva de investimentos. A receita de venda ou aluguel de ativos que não é financiada por dívida também é considerada receita excluída da tributação. A receita acumulada como dividendos, pagamento de juros ou outros pagamentos de rotina originalmente aprovados pela organização ou serviço pode, portanto, evitar tributação.
Para os investidores que optaram por fundos de investimento isentos de impostos, poderão ser incorridos lucros tributáveis não relacionados ao negócio, se o fundo receber rendimentos de determinados empreendimentos tributáveis e regulares. Se o fundo de investimento pedir dinheiro emprestado para financiar investimentos ou adquirir mais empresas do portfólio, por exemplo, poderá ocorrer um lucro tributável não relacionado à empresa. A renda resultante de certas parcerias e afiliadas com organizações tributáveis também é frequentemente tributável.
O exame de renda tributável de negócios não relacionado ocorre para todos os planos de aposentadoria, incluindo contas individuais de aposentadoria. As regras para o exame do lucro tributável de todas as organizações isentas são semelhantes. Os planos de aposentadoria podem, portanto, incorrer em impostos para receber a renda aplicável, operar uma empresa ou negócio tributável ou obter receita de outro negócio tributável.