Hva er en utelukkelse av utbytte?

Utelukkelse av utbytte er en form for skattelette som gjør at et selskap kan bruke deler av utbyttet fra kapitalinvesteringer som skattefradrag. Denne typen avtaler inkluderer vanligvis spesifikke bestemmelser som må oppfylles for at noen av mottatte utbytter skal utelukkes. Når denne typen fordeler blir gitt, kan muligheten til å ekskludere utbytte fra skattepliktig inntekt gjøre det mulig for et selskap å beholde en større del av inntekten på noen måte for å øke generell finansiell stabilitet eller forbedre selskapets virksomhet.

Konseptet med utelukkelse av utbytte har vært utbredt i mange tiår, med forskjellige nasjoner som foreskriver en rekke kvalifikasjoner som selskaper må oppfylle for å anvende denne typen ekskludering. I USA og en rekke andre nasjoner, må selskapet klassifiseres som en innenlandsk operasjon for å kvalifisere for denne typen skattelettelser. I tillegg kan bare utbytte utstedt av andre innenlandske selskaper vurderes for utelukkelse. Dette betyr at hvis det distribuerende selskapet ikke er klassifisert som innenlandsk, kan ikke denne inntekten utelukkes og anses som skattepliktig inntekt selv om det mottakende selskapet er innenlandsk.

 
Skattekontorer i forskjellige land bestemmer hvilke kvalifikasjoner som må være oppfylt for å kvalifisere for utelukkelse av utbytte og begrense i hvilken grad en eksklusjon kan kreves. Disse begrensningene kan ha å gjøre med den totale årlige inntekt fra drift, slik at selskapet kan kreve et maksimalt eksklusjonsbeløp basert på en sammenligning av denne totale inntekten og beløpet for det aktuelle utbyttet. I andre land kan et selskap kunne kreve hele utbyttet som en eksklusjon, uavhengig av beløpet.

I noen land kan personer som oppfyller kriteriene satt av skattekontorer også be om en form for utelukkelse av utbytte. Andre nasjoner forbeholder denne spesielle typen skattelette bare for selskaper og utvider den ikke til fysiske personer med mindre de er registrert som en juridisk enhet i selskapet eller på annen måte er anerkjent. Ettersom skatteekskluderinger generelt kan endres fra det ene skatteåret til det neste, kan det å konsultere en skatteprofesjonell for å gjennomgå gjeldende skatteregler, avgjøre om en fysisk eller juridisk person har rett til utelukkelse av utbytte.