Was ist ein Dividendenausschluss?
Ein Dividendenausschluss ist eine Art Steuervergünstigung, die es einem Unternehmen ermöglicht, einen Teil der Dividenden aus Kapitalanlagen als Steuerabzug zu verwenden. Diese Art der Vereinbarung beinhaltet typischerweise spezifische Bestimmungen, die erfüllt sein müssen, damit ein Teil der erhaltenen Dividenden ausgeschlossen werden kann. Wenn diese Art von Vorteil gewährt wird, kann die Möglichkeit, Dividenden vom steuerpflichtigen Einkommen auszuschließen, es einem Unternehmen ermöglichen, einen größeren Teil seines Einkommens für die Erhöhung der allgemeinen Finanzstabilität oder zur Verbesserung der Geschäftstätigkeit des Unternehmens in irgendeiner Weise beizubehalten.
Das Konzept eines Dividendenausschlusses ist seit vielen Jahrzehnten verbreitet, wobei verschiedene Nationen eine Reihe von Qualifikationen vorschreiben, die Unternehmen erfüllen müssen, um diese Art von Ausschluss geltend zu machen. In den USA und einer Reihe anderer Nationen muss das Unternehmen als inländischer Geschäftsbetrieb eingestuft werden, um für diese Art der Steuervergünstigung berechtigt zu sein. Darüber hinaus können nur von anderen inländischen Unternehmen ausgegebene Dividenden für den Ausschluss berücksichtigt werden. Dies bedeutet, dass, wenn das ausschüttende Unternehmen nicht als inländisch eingestuft wird, diese Einkünfte nicht ausgeschlossen werden können und als steuerpflichtiges Einkommen gelten, auch wenn das empfangende Unternehmen inländisch ist.
Finanzämter in verschiedenen Ländern legen die Qualifikationen fest, die erfüllt sein müssen, um einen Dividendenausschluss geltend zu machen, und legen Einschränkungen fest, in welchem Umfang ein Ausschluss geltend gemacht werden kann. Diese Beschränkungen haben möglicherweise mit dem jährlichen Gesamteinkommen des Geschäftsbetriebs zu tun, sodass das Unternehmen einen Höchstbetrag für den Ausschluss geltend machen kann, der auf einem Vergleich dieses Gesamteinkommens und der Höhe der fraglichen Dividende beruht. In anderen Ländern kann ein Unternehmen möglicherweise die gesamte Dividende als Ausschluss geltend machen, unabhängig von der Höhe.
In einigen Ländern können Einzelpersonen, die die von Finanzämtern festgelegten Kriterien erfüllen, auch eine Form des Dividendenausschlusses beantragen. Andere Nationen behalten sich diese besondere Art der Steuervergünstigung nur für Kapitalgesellschaften vor und erstrecken sie nicht auf natürliche Personen, es sei denn, sie sind als juristische Person des Unternehmens eingetragen oder anderweitig anerkannt. Da sich die steuerlichen Ausschlüsse im Allgemeinen von einem Steuerjahr zum nächsten ändern können, kann durch Rücksprache mit einem Steuerfachmann zur Überprüfung der geltenden Steuervorschriften leichter festgestellt werden, ob eine natürliche oder juristische Person Anspruch auf Dividendenausschluss hat.