Co to jest wykluczenie dywidendy?

Wykluczenie dywidendy to rodzaj ulgi podatkowej, która umożliwia spółce wykorzystanie części dywidend otrzymanych z inwestycji jako odliczenia podatkowego. Tego rodzaju ustalenia zazwyczaj obejmują szczególne postanowienia, które należy spełnić, aby część otrzymanej dywidendy kwalifikowała się do wyłączenia. Gdy zapewnia się ten rodzaj korzyści, możliwość wyłączenia dywidend z dochodu podlegającego opodatkowaniu może pozwolić przedsiębiorstwu zatrzymać więcej swoich dochodów do wykorzystania w celu zwiększenia ogólnej stabilności finansowej lub w jakiś sposób usprawnić działalność firmy.

Koncepcja wykluczenia dywidendy jest wspólna od wielu dziesięcioleci, a różne narody narzucają szereg kwalifikacji, które firmy muszą spełnić, aby ubiegać się o tego rodzaju wykluczenie. W Stanach Zjednoczonych i wielu innych krajach firma musi zostać zaklasyfikowana jako krajowa działalność gospodarcza, aby kwalifikować się do tego rodzaju ulgi podatkowej. Ponadto można wykluczyć tylko dywidendy wyemitowane przez inne spółki krajowe. Oznacza to, że jeżeli spółka wypłacająca dywidendy nie zostanie uznana za krajową, zarobków tych nie można wykluczyć i będą one uważane za dochód podlegający opodatkowaniu, nawet jeśli spółka przejmująca jest spółką krajową.

Agencje skarbowe w różnych krajach ustalają kwalifikacje, które należy spełnić, aby ubiegać się o wykluczenie dywidendy, a także ustalają ograniczenia dotyczące kwoty wykluczenia. Ograniczenia te mogą mieć związek z całkowitym rocznym dochodem z działalności gospodarczej, umożliwiając firmie dochodzenie do maksymalnej kwoty wyłączenia na podstawie porównania tego całkowitego dochodu i kwoty przedmiotowej dywidendy. W innych krajach firma może być w stanie ubiegać się o całą dywidendę jako wykluczenie, niezależnie od kwoty.

W niektórych krajach osoby spełniające kryteria ustalone przez agencje skarbowe mogą również domagać się jakiejś formy wykluczenia dywidendy. Inne narody zastrzegają ten szczególny rodzaj ulgi podatkowej tylko dla korporacji i nie rozszerzają go na osoby fizyczne, chyba że są zarejestrowane lub w inny sposób uznane za osobę prawną. Ponieważ zwolnienia podatkowe podlegają zmianom z roku na rok, konsultacje z doradcą podatkowym w celu przeglądu aktualnych przepisów podatkowych ułatwią ustalenie, czy dana osoba lub podmiot gospodarczy ma prawo do jakiejś formy dywidendy.